文档介绍：2022注册税务师(CTA)历年真题6篇
2022注册税务师(CTA)历年真题6篇 第1篇
人民法院指定丙担任债权人会议主席（ ）。
A．不合法，因为债权人会议主席由人民法院从有表决权的债权人中指定
B．合法，但丙无表法院可以缺席判决；原告或者上诉人申请撤诉，人民法院裁定不 予准许的，原告或者上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退 庭的，可视其放弃权利，不影响案件的审理。选项A缺少“两次”的条件。选项8的后果 没有规定。选项C视为申请撤诉。
下列各项中，影响固定资产投资项目现值指数高低的有（ ）
A．投资项目的预计使用年限
E．投资项目形成固定资产的折旧方法
C．投资项目生产产品的市场销售价格
D．投资人适用的企业所得税税率
E．投资人在投资项目使用年限内每年确定的现金股利分配额
正确答案：ACD
对下列业务的税务处理正确的是( )。
A．采取“以旧换新”方式向某集团客户销售宝石金戒指，要全额计算增值税和消费税
B．该商场销售各种首饰均应缴纳消费税
C．第(10)项业务中代有关部门收取的5万元费用不得从营业额中扣除
D．第(12)项业务中图书等销售收入全部应计算增值税
正确答案：C解析：(1)业务(1)： 自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为： 组成计税价格 =[35000××(1+10％)+×2000×]÷(1-20％) =9875(元) 白酒应纳消费税额 =×2000×+9875×20％ =2175(元) 销售啤酒应缴纳的销项税 =400×2800×17％=190400(元) 销售白酒应缴纳的销项税 =9
2022年6月5日，某商业公司(增值税－般纳税人)的财务人员来事务所向注册税务师反映，上个月他们公司在购销业务中，分别从购货单位和供货厂家收取“返还利润”70200元和50000元。对这两笔“返还利润”的税务处理，公司财务人员有着不同的意见。 问：这两种情况下收取的返利应如何计算增值税，处理方法是否－样?
正确答案：1)该公司向购货单位收取的返还利润属于价外费用，应并人销售额计算缴纳增值税。具体处理方法是：对增值税－般纳税人(包括纳税人自己或其他部门)向购买方收取的价外费用，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。因此，该公司在计算缴纳增值税时，应将向购货单位收取的返还利润70200元换算成不含税收入，并入销售额计征增值税。不含税销售额＝70200÷(1+17％)＝60000(元)增值税销项税额＝60000×17％＝10200(元)(2)该公司从供货厂家取得的返利，是因为购买货物而从销售方取得的返还资金。应冲减2022年5月份的进项税额为：当期应冲减进项税额＝50000÷(1+17％)×17％＝7264．96(元)企业获取返利的来源不同，税收处理方法也有区别。
计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以在税前一次扣除的是（ ）。
A．受让或购进某项新技术的支出
B．按照国家有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金
C．企业注册资本未投足情况下，向投资人借款的利息
D．支付给关联企业的管理费
正确答案：B
2022注册税务师(CTA)历年真题6篇 第3篇
下列业务中，纳税人已取得增值税专用发票，其进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（ ）。
A．某工业企业购进货物已支付货款，货物在途
B．某商业企业采用分期付款方式购进货物，已收到全额发票，货款分期支付，第一笔货款已收到
C．某商业企业购进货物并已支付货款
D．某工业企业购进货物并验收入库，货款分期支付，尚有一笔货款未支付
正确答案：CD增值税进项税额抵扣时限的具体规定。
按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是( )。
A．销售支票
B．转让有价证券
C．利差补贴
D．销售金银
正确答案：CD解析：本题要求考生掌握金融机构征收营业税业务范围。
下列各项业务中，应通过“营业外支出”科目核算的是( )。
A．购买作为交易性金融资产核算的股票时支付的证券交易印花税
B．生产车间领用的低值易耗品
C．依据法院判决承担的因对外提供担保而应赔偿的损失
D．生产车间使用无形资产的摊销费
正确答案：C解析：选项A应当计入投资收益；选项B和选项D应当计入制造费用。
注册税务师每次注册有效期限为三年，每年验证一次。有效期满前（ ）注册税务师应到注册税务师管理机构重新办理注册登记，