文档介绍：2022税务师历年真题解析8卷
2022税务师历年真题解析8卷 第1卷
关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（ ）。，5月20日缴纳市政配套费500万元。当地契税税率为4%。该企业应缴纳契税（ ）万元。
答案：D解析：以协议方式出让的，契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套设施费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。应缴纳的契税＝（3000＋1000＋500）×4%＝180（万元）
中国居民陈某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2022年2月取得董事费收入100000元。根据个人所得税的相关规定，陈某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税为（ ）元。
答案：D解析：陈某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税=100000×（1-20%）×40%-7000=25000（元）。
纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以提起税收行政诉讼的有（ ）。
答案：A,B,D,E解析：选项C，属于抽象行政行为。
2022税务师历年真题解析8卷 第2卷
黄山公司系上市公司，在2022-2022年发生的与长期股权投资有关的交易或事项如下：（1）2022年1月1日，黄山公司以发行普通股和一项作为固定资产核算的厂房为对价，从非关联方取得甲公司25%股权，对甲公司具有重大影响，采用权益法核算，并于当日办妥相关法律手续，黄山公司向甲公司原股东定向增发2000万股，每股面值1元，每股公允价值为10元，同时支付承销佣金、手续费等费用500万元；厂房的账面价值为6000万元，公允价值10000万元。（2）2022年1月1日，甲公司可辨认净资产公允价值为110000万元，除一项寿命不确定的无形资产的公允价值与账面价值不同以外，其他资产和负债的公允价值与账面价值相等。该无形资产账面价值为1600万元，公允价值为2400万元。（3）2022年12月31日，该无形资产可收回金额为1200万元，甲公司确认了400万元减值损失。（4）2022年度甲公司实现净利润5000万元，除此以外无其他所有者权益变动。（5）2022年1月1日，黄山公司再次以定向增发方式向集团内另一企业收购其持有的甲公司30%股权，本次增发2000万股，每股面值1元，每股公允价值为15元，同时支付承销佣金、手续费800万元，取得该项股权后，黄山公司能够对甲公司实施控制。（6）2022年度甲公司实现净利润8000万元，除此以外无其他所有者权益变动。2022年12月31日该无形资产可收回金额未发生变化。（7）2022年4月1日，公司因业务结构调整，对甲公司的股权投资全部出售，转让价格为70000万元，款项已存入银行。假设黄山公司于甲公司适用的会计政策，会计期间相同，设计的各会计期间未发生其他内部交易，不考虑其他相关税费。根据上述资料；回答下列问题。2022年1月1日，黄山公司取得甲公司25%股权时，发行股票的承销佣金、手续费应计入的会计科目是（ ）。
答案：D解析：发行股票支付承销商的佣金、手续费等，应冲减资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。
下列收入，免征个人所得税是( )。
答案：C解析：自2022年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
张三、李四各以20%与80%的份额共有一间房屋，后出租给王五。现张三欲将自己的份额转让给赵六。对此，下列说法不正确的有（ ）。 ，，，
答案：A,C,D解析：本题考核共有。张三、李四是按份共有，后出租给王五。王五是承租人，王五对张三、李四共有的房屋享有优先购买权。后张三欲转让份额，按份共有人李四也同样享有优先购买权。李四的优先购买权要优于王五承租人的优先购买权。在租赁关系存续期