文档介绍：2016 年下半年黑龙江注册会计师《审计》:注册会计师考试试题 2016 年下半年黑龙江注册会计师《审计》:注册会计师考试试题一、单项选择题 1 、在为某高风险领域的特定业务制定计划时,首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能, 那么最符合业务计划原则的最佳做法是:A :由于不具备必备技能,因此不开展这项业务; B :将该业务作为一次训练机会,让内部审计人员在业务实施过程中学习;C: 考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务; D :实施该项业务,但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。 2 、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险? A :对所有修理工作通知单作系统地报告 B :审核保险范围的适当性 C :实地盘点所有车辆,将结果与会计记录相核对 D :在安全地点存放维修车辆,并在保管员同意后发出和返库 3 、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款 A :固定现金收入点; B :尽早建立收入责任; C :将收入与其它内部责任( 如应收账款或销售额的收集) 相联系; D: 由第三方实施银行对账。 4 、内部审计准则中,未要求内部审计主管的工作是 A :提供年度财务报告审计的资料; B :协调与外部审计人员相关的审计工作; C :将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会; D: 将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。 5 、以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作 A :投保 B :套期保值 C :卖空 D :贷款保收和代理业务 6 、首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告,这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查, 以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此,首席审计执行官应该 A :按要求将工作报告提供给高层管理人员,并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 B: 向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息; 已完成的审计业务; 已公布的最终审计报告所反映的审计发现 C :不向高层管理人员提供工作报告,因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D :仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 7 、适合内部审计进行的活动是 A:a .设计内部控制系统。 B:b .起草内部控制系统的流程。 C:c .在内部控制实施之前对其进行复核。 D:d .实施内部控制系统。 8 、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥,此时该审计师应当 A :接受该指派,但避免在现场工作中与会计部主任接触。 B :接受该指派,但应在审计报告中披露这一关系。 C :将潜在的利益冲突通知供应商。 D :将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 9 、确定项目优先是 A :主观流程 B :客观流程 C :集权流程 D :分析流程 10、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问,以下哪项安全控制效果最佳? A :对数据文件加密 B :自动注销不活动用户 C :使用带密码的屏幕保护程序 D :使用工作站脚本程序 11 、下列____ 项不是企业风险管理(ERM) 自发的目标。 A :整合风险。 B :创造股东价值。 C :加强股东价值。 D :保护股东价值。 12 、以下哪项是审计委员会的恰当职责 A :对组织的采购职能进行审核; B :审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划; C :审核会计师事务所的业务记录,确定其胜任能力; D :对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。 13、首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑 A :与组织的治理有关的问题; B :内部审计人员的适用技能; C :以前业务的结果; D :主要的运营变动。 14、某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧,因为他已听说之前有过一次擅自停产事件, 该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当 A :新来的内部审计师应当彻底调查整个事件,并且不去麻烦高级内部审计师; B :高级审计师应当使用适当的判断,以减少无谓的调查; C :高级审计师应当停止该项业务,直到差异原因得到全面的解释; D: 高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。 15 、在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案,这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施? A :将货物及时发送给恰当的部门; B :只接受那些得到授权的货物; C :在收货时对货物进行准确清点; D :货物在