文档介绍：预算单位往来账款管理存在的问题及完善对策
苑斌 摘要:预算单位往来账款是预算单位在经济业务活动过程中,与其他单位和个人发生的临时性结算的款项,涉及债权和债务两方面。往来账款的管理,是预算单位财务管理的基础,也是财务管理工作的重点来账款风险的认识,加强对往来账款的管理
针对一些单位普遍对往来账款风险认识不足的现状,应加强宣传教育和引导,真正提高单位领导和职工对往来账款管理的认识,加强对往来账款的管理。在日常工作中,自觉遵守往来款管理的相关政策法规以及单位内控制度,各预算单位的领导应定期接受培训,思想重视,认识到位,转变管理观念,提高风险意识,保证单位账账、账实相符,从而确保单位资金安全和良性循环,防止国有资产的流失。
(二)强化制度建设,规范基础工作,约束会计行为
各预算单位应认真贯彻《会计法》等财务管理法规制度,结合单位实际,不断建立健全往来账款内部控制制度。
。根据“不相容岗位相分离”的原则,预算单位货币资金收支与记账相分离,货币资金的经办人员与资金收支的审签人员相分离。
。在每笔往来业务发生前,预算单位首先应考虑:应收款项在何时通过何种渠道才能收回,应付款项在何时通过何种资金来源才可支付或偿还;在每笔往来业务发生后登记入账时,应对往来业务的事由、金额以及发生时间予以确认、核准,并经部门负责人、主管领导核实签字确认后方可入账。入账时必须做到科目运用准确、业务事项明确、账务处理正确。
。明确谁经办、谁核准入账的往来账款必须由谁负责限期收回或支付,同时当事人必须对往来业务的发生事由、时间及金额等的真实性、合法性作出承诺,并承担相应责任。同时建立离任核查制度,单位主要领导等离任时,要组织核查或离任审计,确保人走账清。一旦形成呆坏账,按规定追究当事人责任。
、清理制度。对应收款项,预算单位应积极采取有效措施严格控制应收款项的额度和收回时间,如定期(年度末)与对方单位对账,定期函证或在条件许可的情况下进行实地调查,定期对应收款项的可回收性进行评估,及时组织催收和清算,使应收款项得以及时、足额的收回,防止可能发生的意外或损失;对应付款项,预算单位也应以定期对账等方式进行核实,并进行及时清理,保证按时进行结算,或在规定的期限内予以偿还。
。预算单位应对利用借款开展事业活动和经营活动应格外慎重,应严格控制负债规模,最高不能超过单位事业基金总额。否则其借款归还将无法得到保证,既影响债权人的权益,又影响预算单位事业目标的实现和事业正常工作的开展。因此,对每一笔借款业务,应认真论证项目的可行性、资金归还渠道和单位举债风险,严格控制预算单位负债规模。
(三)全面核实、清理以往年度往来账款
,指定专人负责,制订并下发往来账款清理实施方案。应以上一年度12月31日账面数为清理基准日,对预算单位“应收账款”“应收票据”、“预付账款”、“其他应收款”、“借入款项”、“应付账款”、“预收账款”、“应付票据”、“其他应付款”等科目下的往来账款逐一进行分析,结合账龄长