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CPA会计所得税习题及答案
第一章：所得税
一、单项选择题
（ ）。
15
：所得税费用 15
贷：递延所得税资产 15
，适用所得税税率为25%，当年发生违法经营罚款5万元，发生业务招待费超支10万元，取得国库券利息收入30万元。年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为25万元，当年实际发生产品质量担保费6万元，当年提取产品质量担保费15万元，税法规定与产品质量保证有关的支出在实际支出时可以税前扣除，则：
（1）2014年12月31日，能够产生暂时性差异的业务是（ ）。
（2）2014年12月31日，该项“预计负债——应付产品质量担保费”的计税基础为（ ）。
元
万元
万元
万元
（3）2014年12月31日，该项“预计负债——应付产品质量担保费”形成的可抵扣暂时性差异为（ ）。
元
万元
万元
万元
（4）2014年12月31日，该项“预计负债——应付产品质量担保费”发生的递延所得税资产为（ ）。
（借方）
万元（贷方）
万元（借方）
万元（贷方）
（5）2014年利润表中的“所得税费用”为（ ）。
万元
万元
万元
万元
（6）2014年实现的净利润为（ ）万元。
某公司2013年发生广告费支出2 000万元，当年实现营业收入10 000万元，利润总额5 000万元；2014年发生广告费支出800万元，实现营业收入8 000万元，利润总额为4 000万元，公司适用所得税税率为25%。则：
（1）2013年产生的暂时性差异为（ ）。
（2）2013年12月31日，该项暂时性差异产生（ ）。
（3）2013年12月31日，应纳税所得额为（ ）
000万元
500万元
000万元
500万元
（4）2014年12月31日，“递延所得税资产”科目余额为（ ）。
万元
万元
万元
元
，适用所得税税率为33%，自2008年1月1日起，税法规定，所得税税率变更为25%。2007年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在差异的事项有：（1）确认持有至到期国债投资利息收入30万元；（2）持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元；（3）计提存货跌价准备70万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异。
（1）2007年度该公司应交纳的企业所得税税额为（ ）。
万元
万元
万元
万元
（2）2007年度该公司利润表中“所得税费用”项目金额为（ ）。
万元
万元
万元
，按照现金股票增值权方式，计算确定的应付职工薪酬为200万元，税法规定，该项职工薪酬在实际支付时可税前扣除。2014