文档介绍：败XX邦总公司清产核资审计实施方案
拔按照国资委计划安排，隘XX隘总公司将在全公司范围内开展摆清产核资工作，并委托本事务罢所对清产核资结果进行专项审氨计。由于这次清产核资工作涉百及面广、任务重、要求高、时爸间紧、保密程度高、工作难度艾正常。
邦2、对应收款项审计的内容主阿要包括：应收账款是否真实存疤在，性质是否合规，通过账龄***分析，对账龄较长的应收款项哀进行函证，查明未及时收回的瓣原因以及坏账损失的确认情况搬依据。
熬3、对长短期投资审计的内容芭主要包括：长短期投资行为是伴否合规，短期投资账实是否相搬符、长期投资是否拥有实际控俺制权，核算方法是否正确；企啊业在境外的长期投资，中方权安益是否得到有效保障。
哎4、对存货审计的内容主要包斑括：账实是否相符；重点关注斑积压、已毁损或需报废的存货斑及对长期外借未收回的存货和爱代保管物资。
柏5、对固定资产审计的内容主敖要包括：账实是否相符，清理翱出已提足折旧的固定资产、待芭报废和提前报废固定资产的数耙额及固定资产损失、待核销数爸额，对租出、借出和未按规定板手续批准转让出去的资产应认霸真清查。
阿6、对在建工程审计的内容主搬要包括：长期挂账但实际已经昂停工报废的项目、清理出来的矮在建工程中已完工未交付使用佰和交付使用未验收入账的项目跋。
蔼7、对其他资产的真实性进行办确认。
伴8、对各项待处理资产损失重扳点审查其形成原因、申报审批暗程序及处理意见是否符合企业罢内部控制制度及相关政府部门邦的有关规定。
斑9、根据国家有关清产核资损昂失认定的有关规定，收集相关伴证据，为资产损失、资金挂账绊的认定工作做好准备。
二、清产核资审计工作程序
捌 根据国资委《国有企业清敖产核资办法》、《国有企业清坝产核资工作规程》及《国有企暗业清产核资鉴证规则》等相关瓣文件的规定，企业开展清产核瓣资工作，主要程序如下：账务搬清理、资产清查、价值重估、凹损溢认定、报表编制、中介审八计、结果申报、资金核实、账俺务处理、完善制度等。据此，佰确定审计工作程序如下：
（一）总计审计工作程序
耙1、审前调查，要求准备相关肮资料，制定清产核资审计工作艾计划。
昂2、进驻被审计单位，与有关隘部门人员接洽，通报有关审计伴工作程序要求配合的事项。
按3、实行承诺制度，要求被审吧计人员及所在单位、部门和企拌业会计人员及有关人员，对提供给审计组的会计资料及其他伴有关资料的真实性、完整性，版是否有账外账以及未决诉讼事扒项等方面作出书面承诺并承担袄相关责任。
笆4、进一步调查了解被审计人蔼员和被审计单位的有关情况，鞍编制基本情况调查表。
5、评审内部控制制度。
敖6、采取查阅、盘点、函证、办核对和询问等审计方法，对各柏项资产损失进行审核，取得审碍计证据，并对其真实性和合规绊性进行确认。
佰7、将审核结果与委托方交换般意见。
般8、出具清产核资专项财务审艾计工作报告。
（二）具体审计工作程序
1、账务清理审计内容
挨（1）为保证企业的账账相符爸、账证相符，企业在清查核资背工作中必须认真做好账务清理扒工作，即：对企业总公司及子罢企业所有账户进行清理，以及爱总公司同各子企业之间的各项唉内部资金往来、存借款余额、安库存现金和有价证券等基本账搬务情况进行全面核对和清理，稗以保证企业各项账务的完整和敖准确。
凹（2）企业账务清理应当以清佰产核资工作基准日为时点，采版取澳“懊倒轧账巴”跋的方式对各项账务进行全面清坝理，认真做好内部账户结算和敖资金核对工作。
搬通过账务清理，要做到总公司耙内部各部门、总公司同各子企癌业之间、子企业相互之间往来阿关系清楚、资金关系明晰。
捌（3）企业对在金融机构开立斑的人民币支付结算的银行基本笆存款账户、一般存款账户、临爸时存款账户、专用存款账户，扒以及经常项目外汇账户、资本案项目外汇账户等要进行全面清傲理。
按（4）企业在清产核资中，认般真清理企业及所属子企业各种颁违规账户或者账外账，按照国罢家现行有关金融、财会管理制爸度规定，检查本企业在各种金坝融机构中开立的银行账户是否邦合规，对违规开立的银行账户敖应当坚决清理；对于账外账的拜情况，一经发现，应当坚决纠拌正。
邦（5）企业在清查核资工作中瓣，应当认真清查公司总部及所笆有子企业的各项账外现金，对矮违反国家财经法规及其他有关拔规定的侵占、截留的收入，或盎者私存私放的各项现金（即碍“唉小金库笆”暗）进行全面清理，应当认真予埃以纠正，及时纳入企业账内。
扳（6）企业在清产核资工作中，应当认真对企业总部及所属艾企业对内或者对外的担保情况暗、财产抵押和司法诉讼等情况搬进行全面清理，并根据实际情搬况分类排队，并采取有效措施啊防范风险。
氨（7）企业在账务清理中，对邦清理出来的各种由于会计技术背性差错原因造成的错账，