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企业所得税的纳税筹划与减税增效
摘要:随着时代的进展，我国对基础设施建设的投资力度日益加大，建筑行业也面临进展的挑战，建筑施工企业竞争日趋激烈。作为以实现经济经纪效益最大化为主要目标的企业，建筑施工企业可通过纳税筹划来实现自身的2
企业所得税的纳税筹划与减税增效
摘要:随着时代的进展，我国对基础设施建设的投资力度日益加大，建筑行业也面临进展的挑战，建筑施工企业竞争日趋激烈。作为以实现经济经纪效益最大化为主要目标的企业，建筑施工企业可通过纳税筹划来实现自身的减税增效确保企业利润最大化和企业的稳定进展。本文对建筑施工企业所得税的纳税筹划和减税增效进行了探讨。
关键词:建筑施工企业所得税纳税筹划减税增效
一、企业所得税纳税筹划的必要性
建筑施工企业是指承接房屋、土木、桥梁、铁路、大路等工程建设的企业，其特点是建设工程周期长、资金量浩大、资金流出快流入慢等，这些特点往往导致企业面临巨大的资金压力。所得税是占比比较大的成本，企业需要找到合理的减税增效的方式削减成本，减轻企业的资金压力。纳税筹划是指在纳税行为发生之前，对纳税主体的经营活动和投资活动等进行合理规划。纳税筹划是在合法的前提下，利用法律的漏洞和税收优待政策对企业所得税进行筹划，使不违法的条件下使企业所需缴纳的所得税得到减免，其目的是降低企业税收的负担。合理的所得税纳税筹划可以提高企业的经营效益，通过纳税筹划，企业可以延期缴纳税费，保证企业资金流淌的灵敏性，也可以提高企业的经营管理力气和理财力气，提高企业的竞争力。
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二、建筑施工企业所得税纳税筹划存在的问题
建筑施工企业的收入确认以收到的钱为依据的，在新会计准则规定中，收入确认需要具备两个条件，一个是全部权已经转移或者各事项已经全部完成，二是收到的全部资金都已经确定。但是在实际中，由于建筑施工的特性，收入的确定往往被滞后，造成企业的收入确定不真实或不精确，甚至有一些企业为了达到业绩，依据自己的需要进行确认而不是依据实际确认。所以，建筑施工企业在所得税的筹划中存在收入确认不合理的现象。在税法规定中，企业所得税可以依据实际的利润总额计算，对有困难的企业，可以依据上一年的数据，按月或者季度进行或者由税务机关规定的其他可行性方法进行预缴。但是很多企业的财务人员为了图便利，简洁地对依据实际利润总额进行预算，不考虑企业的整体状况，导致了预缴制度得不到充分利用。此外，建筑施工企业在所得税筹划中，还存在固定资产累计折旧不合理、存货计价方式不合理等问题，这些问题都直接导致了所得税筹划的不合理，无形中给企业加重了成本负担。
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三、建筑施工企业所得税纳税筹划与减税增效
(一)避税原则
企业避税确定要合法，遵循合法的原则才能保障企业的利益，保障企业的长期进展。企业避税还要保证其合理性，纳税筹划会受到国家相关政策的影响，纳税筹划存在确定的风险性，所以，企业应当依据政策的变化对纳税筹划进行实时调整以保证筹划的合理性，使企业达到收支平衡，合理的纳税筹划可以平衡各项节税的比例，可以给公司带来利益，反之，不合理的避税可能使纳税企业走到法律边缘，触碰法律底线。我国税法和相关政策还在不断完善，企业可以抓住