文档介绍：各种税的税率及计算方法
国税系统负责征收管理的税种
1、增值税;2、消费税;3、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税;4、中央企业企业所得税;5地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税;6、海洋石油企业企业所得税、资源税;7、印花税(证券交易部分);8、境内外商投资企业和外国企业企业所得税;9、中央税的滞补罚收入;10、车辆购置税。
地税系统负责征收管理的税种
1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税;4、城市维护建设税;5、车船使用税;6、房产税;7、烟叶税;8、资源税;9、城镇土地使用税;10、耕地占用税;11、企业所得税(除国税征管部分);12、印花税(除国税征管部分);13、筵席税;14、地方税的滞补罚收入;15、教育费附加。
一、增值税
增值税是对生产、销售商品或提供劳务过程中实现的增值额征收的一个税种。我国现行增值税制的主要内容:纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。分为一般纳税人和小规模纳税人两类。增值税标准税率是17%,低税率是13%,除国务院另有规定外的出口货物适用零税率外,小规模纳税人适用3%的征收率。
增值税税率表
税目
税率
一、销售或进口货物除列举的以外
17%
二、加工、修理修配劳务
17%
三、农业产品
13%
四、粮食、食用植物油
13%
五、其他货物(包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气,天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜和国务院规定的其他货物)
13%
六、出口货物
0
二、消费税
消费税是指对我国境内从事生产、委托加工或进口应税消费品的单位和个人,就其销售额或销售数量,在特定环节征收的一种税。现行消费税税目数量为14个。应纳税额的计算分为从价定率、从量定额和从价定率从量定额复合计算三种方法。
消费税税目税率表
税目
税率
一、烟
(1)甲类卷烟
(2)乙类卷烟
45%
30%
25%
30%
二、酒及酒精
(1)甲类啤酒
(2)乙类啤酒
20%(或者500毫升)
240元/吨
250元/吨
220元/吨
10%
5%
税目
税率
三、化妆品
30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
、铂金首饰和钻石及钻石饰品
5%
10%
五、鞭炮、焰火
15%
六、成品油
—
七、汽车轮胎
3%
八、摩托车
(排气量,下同)在250毫升(含250毫升)以下的
3%
10%
九、小汽车
1%--40%不等
十、高尔夫球及球具
10%
十一、高档手表
20%
十二、游艇
10%
十三、木制一次性筷子
5%
十四、实木地板
5%
三、营业税
营业税是以纳税人从事经营活动的营业额(销售额)为课税对象的一个税种。纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。营业税规定了9个税目。
营业税税目税率表
税目
税率
一、交通运输业
3%
二、建筑业
3%
三、金融保险业
5%
四、邮电通信业
3%
五、文化体育业
3%
六、娱乐业
5%-20%
七、服务业
5%
八、转让无形资产
5%
九、销售不动产
5%
营业税征税范围按税目分共有9个:
:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。打捞比照水路运输征税;通用航空和航空地面服务业务比照航空运输业务征税。
:建筑、安装、修缮、装饰业务,以及代办电信工程、水利工程、道路修建、疏浚、钻井(打井)、拆除建筑物、爆破等其他工程作业。
:贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业、其他金融业务和保险业。
:传递函件及包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄及其他邮政业务;电报、电传、电话、电话机安装、电信物品销售及其他电信业务。
:表演、播映、其他文化业、经营游览场所;体育比赛及为体育比赛提供场地的业务。
:歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球场、保龄球场、游艺。
:代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。
:转让土地使用权