文档介绍：: .
理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，根据编制的
收付款记账凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。
(3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业
务。
(4)掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借银行账户为其他
单位办理结算。
(5)保管库存现金和各种有价证券的安全与完整。
(6)保管有关印章、空白收据（发票）和空白支票。
有些企业出纳人员还承担办理银行账户的开立、变更和撤销业务，协助相关人员
办理营业执照、企业代码证和贷款卡年检工作等职责。
出纳人员素质要求
(1)要有较高的职业道德修养
(2)要有较高的法纪水平和守法意识
(3)要有较强的安全意识
(4)具有扎实的财会基本知识与技能
出纳人员日常工作事项
出纳人员日常工作事项主要包括在以下 4 个方面：
(1)现金收支业务
4(2)银行转账业务
(3)日记账登记与对账
(4)银行账户的开立、变更和撤销
现实工作中,有些企业将银行借款办理、营业执照、代码证和贷款卡年检、税
款的缴纳等工作也交由出纳人员负责。
出纳工作内部控制要求
货币资金的收付及保管应由被授权批准的专设出纳人员负责，其他人员不得接
触。会计部门内部，总账会计、明细账会计不得兼管出纳工作。
（2）出纳人员不能同时负责总账的登记和保管。
（3）出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。即出纳人员不得
负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。
（4）出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。
（5）货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。即
出纳人员不得保管专用于货币资金收付的企业财务专用章。
（6）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。
（7）出纳人员应与负责现金清查人员和银行对账人员相分离。
（8）建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案
保管人员及货币资金清查人员的责任制度。
5第二节 现金、票据及印章的保管
空白支票及空白收据的保管
空白支票的保管。
【上岗一试】
2007 年 6 月 10 日，北京市中环电器公司营业部刘运飞申请 20000
元转账支票一张，用于支付供货商武汉光明贸易公司打印机购货款。
支票号码 XII415140，财务部长徐文龙核准签发，请你填写“支票领
用登记簿”。
空白收据的保管
【做中学】
2007 年 10 月 8 日北京市中环电器公司营业部开票员李芬工牌号
XY021，申请领用空白收据一本，超始号 -。
财务部负责人孙立核准。请尝试将“空白收据登记簿”，填写完整。
印章的保管
注：在班级上完理论课，再让学生上机实际操作练****br/> 7教案
课题 § 日记账的设置
授 课
-- 课时 4 课型 新课
时 间
１、知识、技能的传授：通过讲授日记账的设置，让学生了
解如何设置日记账。