文档介绍：企业内部控制有效性分析
廖涓池摘要:企业的内部控制在当今社会越来越受到各界的关注,内部控制体系的建设在企业中的发展是大势所趋。本文针对目前我国企业内部架构的设置入手,阐述了判断企业内部控制是否有效的指标,简要探讨了如何提高企企业内部控制有效性分析
廖涓池摘要:企业的内部控制在当今社会越来越受到各界的关注,内部控制体系的建设在企业中的发展是大势所趋。本文针对目前我国企业内部架构的设置入手,阐述了判断企业内部控制是否有效的指标,简要探讨了如何提高企业内部控制的有效性以及应当注意的问题。
关键词:内部控制设计执行有效性

一、判断内部控制是否有效的指标
内部控制的有效性大体上可以分为设计的有效性和执行的有效性。
(一)企业内部控制的设计
企业内部控制的设计可以说是企业执行内部控制的前提所在,没有结合企业的自身特点的内部控制设计,则无法执行企业内部控制。
企业内部控制设计的总体思路是:结合企业的实际情况,参考内部控制范例,查阅相关理论,依据内部控制法规进行设计。
下面让我们简要分析下内部控制的组织架构设计。根据《企业内部控制应用指引第1号――组织架构》第四条:企业应当根据国家有关法律法规的规定,明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序,确保决策、执行和监督相互,形成制衡。董事会对股东会负责,依法行使企业的经验决策权。
董事会对股东会负责,依法行使企业的经营决策权。董事会在选择和监控管理层方面,能在发挥期望的道德价值观方面起重要作用;可以在企业高阶段目标制定和设立战略计划中发挥作用;也会在应对整个内部控制系统中起到负责监督的作用。
监事会同样对股东大会负责,其主要职责是监督董事、经理以及其他的高级管理层依法履行职责。
高级管理层的职责是对董事会负责,主持公司经营管理工作。
财务总监的职责是在整个企业的高度制定预算和计划,从财务运营等角度跟进分析企业的业绩情况。
内部审计对企业的内部控制进行独立评价,确定其是否遵循公认的方针和程序,是否符合规定和标准,是否有效和经济的使用了资源,是否在实现组织目标。
最后是其他员工的职责。就企业的内部控制而言,一定程度上是企业中每个人的责任,所以我们应当明确企业中每名员工的职责。
(二)内部控制执行
内部控制的执行不仅仅与企业的控制活动效果直接相关,而且对企业在复杂的市场竞争中的生存与健康发展有着巨大影响。
目前企业内部控制执行中存在的问题:
1、企业对内部控制认识不足,导致内部控制得不到有效执行
我国许多企业的管理层目前对内部控制没有足够的重视,他们认为企业的内部控制仅仅是内部成本和资产安全性的控制,这样的认识会导致内部控制本身的残缺,更别提内部控制的有效执行了。
2、内部控制执行人员的徇私舞弊和以权谋私
相关的内部控制制度已经规定了相关职务需要相互分离的控制要求,有效减少了执行人员违法违章的可能性。但若内部控制执行人员权力过大,或者财产保管、会计记录等不相容职务的人员相互串通,那么内部控制不仅得不到有效执行,就连基本的控制职能也无法保证。
3、内部控制流于形式,没有实质动作
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