文档介绍:【降低税负】掌握窍门,合规降低企业税负
对大多数企业来说,会计核算方法的选择,对其企业所得税应纳税所得额的计算影响很大。现实情况 中,税收法律法规允许企业在合法合规的前提下,结合自身情况,选择对企业有利的会计核算方式。 因此,对企业财务人【降低税负】掌握窍门,合规降低企业税负
对大多数企业来说,会计核算方法的选择,对其企业所得税应纳税所得额的计算影响很大。现实情况 中,税收法律法规允许企业在合法合规的前提下,结合自身情况,选择对企业有利的会计核算方式。 因此,对企业财务人员来说,结合企业客观情况,掌握一定的会计核算方法选择窍门,有助于合规降 低企业所得税税负。
窍门一:收款方式看时点
按照《企业所得税法》及其实施条例的规定,不同的收款方式,其收入的确认时间不同,企业当期应 纳税款也就不同。
举例来说,企业销售货物,如果选择预收款方式,则收入确认时间是商品发出时间;如果选择分期收 款方式,则确认收入时间为合同约定收款时间,也就是纳税义务发生时间。在这种情况下,如果企业 能够结合自身实际经营情况,在合法的前提下,选择不局的收款方式,则可以延缓收入确认时间,进 而延缓其企业所得税纳税时间,从而降低企业资金占用,提高资金流通性。
窍门二:计价方式■趋势
在市场经济环境下,企业存货虽然历史成本固定,但其市场价格却是动态化的。采用不同计价方法, 得到的存货成本会出现较大的差异,而选择最为合适的计价方法,自然也有利于企业将成纳税额降到 最低。
在存货市场价格呈下降趋势的情况下,选择先进先出法,以先入库的存货成本计算发出存货的成本, 有利于抵御市价下跌带来的虚增账面资产风险,与其他方法相比,企业当期企业所得税应纳税额更低。 也就是说,在存货市场价格持续下降时,选择先进先出法对企业有利,而在存货市场价格波动较大或 持续升高时,则不宜选择此计价方法。
需要注意的是,存货的计价方法一经选择,在一个会计年度内,不得随意变更。
窍门三:研发费用有优惠
一般情况下,无形资产研发活动具有研发时间长、研发费用投入高的特点,这既对企业的税务管理水 平提出了高要求,也给企业提供了税务安排的时间和空间。
例如,企业研发活动主要分为研究阶段和开发阶段。在研究阶段,如果未能形成无形资产,则相应的 研发费用中可计入当期损益,按照实