文档介绍：1
出纳实务操作基础知识
第一节出纳的基础知识
第二节现金业务处理
第三节银行业务处理
第四节出纳常用凭证
第五节出纳常用账簿
第六节出纳人员离职交接手续
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第一节出纳的基础知识
一、出纳的定义
两层涵义:出纳工作、出纳人员
:出即支出,纳即收入。
出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地
说,出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账
务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
从广义上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,就
都属于出纳工作。它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资
金、有价证券收付业务处理,票据、货币资金、有价证券的整理和保管,货币
资金和有价证券的核算等各项工作;也包括各单位业务部门的货币资金收付、
保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人
员的各项工作。
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从广义上讲,既包括会计部门的出纳工作人员,也包括业务部门的各类收款员(收银员)。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。
二、出纳工作的特点
。出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学****和培训,出纳人员要经常跑银行等。
。出纳工作有着专门的操作技术和工作规则。凭证如
何填,出纳账怎样记都很有学问,就连保险柜的使用与管理也是有讲究的。
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。出纳工作是一项政策性很强的工作,其工作的每个环
节都必须依照国家相关财经法规进行。不掌握这些政策法规,就
做不好出纳工作;不按这些政策法规办事,就违反了财经纪律。
。出纳工作具有很强的时效性,何时发放职工工资,何
时核对银行对账单等等,都有严格的时间要求,一天都不能延误。
因此,出纳员心里应有个时间表,及时办理各项工作,保证出纳
工作质量。
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三、出纳员的职责和权限
根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人
员工作规则》等法规,出纳员具有以下职责和权限:
1、职责
(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务。
(2)根据会计制度的规定,在办理现金和银行存款收付
业务时,要严格审核有关原始凭证,再据以编制收付款凭证,然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。
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(3)按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批准文件,办理外汇出纳业务。
(4)掌握银行存款余额不准签发空头支票,不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。
(5)保管库存现金和各种有价证券(如,国库券、债券、股票等)的安全与完整。
(6)保管有关印章,空白收据和空白支票
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2. 权限
(1)维护财经纪律,执行财会制度,抵制不合法的收支和弄虚作假行为。
(2)参与货币资金计划定额管理的权力。
(3)管好货币资金的权力。
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四、出纳工作的基本要求
。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度,明
白了自己哪些该干,哪些不该干,哪些该抵制,工作起来就
会得心应手,就不会犯错误。
。提高出纳业务技术水平关键在手上,打算盘、
用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫,关键又
在勤,勤能生巧,巧自勤来。有了勤,就一定能达到出纳技
术操作上的理想境界。另外,还要苦练汉字、阿拉伯数字,
提高写作概括能力,使人见其字如见其人,一张书写工整、
填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。
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。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作,要有严
谨细致的工作作风和职业****惯,概括起来就是:精力集中,
有条不紊,严谨细致,沉着冷静。
。现金、有价证券、票据、各种印鉴,既要有内
部的保管分工,各负其责,井相互牵制;也要有对外的保安
措施,从办公用房的建造,门、屉、柜的锁具配置,到保险
柜密码的管理,都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配
合保安部门的工作,更要增强自身的保安意识,学****保安知
识,把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的
首要任务来完成。
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五、出纳工作的具体内容
(一)货币资金的收支与记录
严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员
审核签章的收付款凭证进行复核,办理款项收付。
严格按照银行《支付结算办法》的各项规定,按照审
核无误的收入与支出凭证进行复核,办理银行存款的收付。