文档介绍：2
企业财务管理的税收筹划应用问题
【摘要】目前有许多企业财务管理中对于税收筹划的应用照旧存在确定的误会及问题，这不仅阻碍了企业正常的税收筹划工作的有序开展，还易于使得企业无端患病不必要的税务风险，从而使得相关税务机关对其不当的税收应针对自身的资产使用状况，选择固定资产的租赁方式。
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（二）企业投资中的税收筹划

我国企业所得税对于企业对外投资的特定地区有着确定的税收优待，这包括四大经济特区、沿海开放城市的经济开发区、高新技术开发区和老少边穷地区。企业在进行对外投资决策过程中，应当顾及国家对于特定地区的税收优待，在同等条件下可以考虑选择享受优待的地区。

（三）企业日常生产经营中的税收筹划

企业生产经营管理中，收入及费用的确认时点会准备企业的所得税缴纳的时间，因而对于收入及费用的确认问题应当予以确定的税收筹划，从而起到延迟纳税的目的。企业的收入取得及费用的列支两方面都要利用到企业会计政策的选择。对于收入确认问题，在本着税法遵从度原则基础上，尽量推迟确认的时间或是分期确认；对于费用完可能提前确认或是一次性列支。另外，要尽可能的缩短固定资产折旧、无形资产的折旧及推销期限，从而加大当期的费用，削减应纳税所得额。
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二、企业财务管理中税收筹划应用存在的问题

（一）企业对于税收筹划的认知度不够

我国的社会主义市场经济机制还有待进一步的完善，税收相关法律制度的变动幅度相对较大，一些企业的财务人员对于税收法律及相关税收政策把握的还不很成熟，因而在税收筹划的认知度方面存在确定的问题。具体存在着两方面的误区。一方面，认为税收筹划就是偷逃税款。产生这种想法的人是对于税收法律没有完善的生疏，不了解纳税的意义和税法制定的指导思想，并对于税收违法行为的风险担当不很清楚，从而消逝了这种错觉；另一方面，是觉得税收筹划就是尽量少缴税款。诚然，税收筹划的目的是为了迟缴、少缴以及不缴税款，但是拥有这种想法的人则忘却了财务管理在税收筹划中的应用，企业的经营是为了猎取利润的，而税收筹划应听从于价值最大化目标，而不能单纯的为了筹划而筹划，应当具有确定的全局意识。
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（二）忽视税收筹划过程中的相关风险存在

税收筹划所涉及的专业较多，如税法、会计、管理学以及其他相关专业技术学问，其本身具有确定的风险。同时，客观地讲近些年来随着国内税收征管体制的日益完善，给企业的税收筹划工作带来了确定的难度。片面的追求税收筹划有可能给企业的生产经营带来一些不必要的财务风险、税务风险。实际工作中，有些企业认为只要进行税收筹划就可以减轻企业税负，而很少考虑税收筹划中易于患病的税务风险，所谓“只见利而不见害”，这种观点是要不得的。

（三）相关的税收筹划人才缺乏

税收筹划工作需要的是对于税法有着较好把控的综合性人才，但从目前来看，企业之中对于税收筹划人才相对缺失，甚至有些企业认为税收筹划工作可以外包给社会中介机构进行。但是，问题是每个企业的生产经营特点及其他所面临的问题都存在着千差万别，中介机构对于企业的一些特殊状况也未必能把握的那样好，如此一来则有可能给企业的税收筹划工作带来了确定的风险。另外，企业的税收筹划应当站在财务管理的视角上进行，这就需要对于企业的整体运营状况有一个把握，这是一个局外人难以做到的。因而，相关人才的缺乏是企业财务管理中税收筹划应用中存在的又一个问题。
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三、解决企业财务管理中税收筹划存在问题的相应策略

（一）提升对于税收筹划的熟识，留意税务风险防范

合法性是税收筹划的一个重要指导思想，企业在进行税收筹划过程中确定要提高对于税法及其他相关法律的遵从度，而不能盲目的为了节省纳税成本而接受一些违法手段。要知道，我国税收法律体制的建设经受了很多专家、学者的实践论证，还是很严密的，想钻税法的空子来搞税收筹划难度还是较大的。同时，企业在税收筹划过程中还要留意相关风险的规避，而不能盲目的为了节税而节税，不顾及税务风险。要知道，我国对于税收违法行为的惩处还是较重的，企业对于税务风险问题，要赐予高度重视。
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（二）税收筹划以财务管理为指导思想

企业价值最大化是财务管理的主要目标，因而企业在税收筹划过程中要遵循为财务管理服务的原则。企业在进行税收筹划时，应考虑财务管理中的相关指标如本量利、EBIT、投资回收期、投资酬劳率指标，这样才会使得税收筹划更具有有用性。

（三）留意税收人才的培育及引进

企业进行税收筹划工作