文档介绍：《宾馆酒店内控制度》
第一章总则 2
第二章财务预算管理 2
第三章会计政策管理 4
第四章收银员/货币资金管理 6
第五章采购工作管理 14
第六章财产物资管理 17
第七章营业收入管理 22
第八章成本费用管理 24
第九章销售折扣及款待管理 26
第十章往来账款管理 28
第十一章差旅及会务费管理 31
第十二章经济合同管理 32
第十三章会计档案管理 33
第十四章财务分析管理 34
第一章总则
为加强企业财务管理和经济核算,规范财务行为,提高经济效益和管理水平,维护投资者利益,保证企业资产的安全完整、保值增值,根据财政部《企业财务制度》、《企业会计准则》和《管理有限公司财务管理办法》的要求,结合本公司实际情况,特制定《****有限公司内控制度》。
第二章财务预算管理
(一)预算的编制程序:
宾馆饭店预算的内容包括年度、季度、月度预算,反馈以及检查分析、考核制度。年、季、月度预算采用以管理公司下达的年度总经营目标为基础,宾馆饭店各部门围绕总目标编制部门预算,宾馆饭店预算委员会审核、修改和汇总,报管理公司批准后再下达给各部门,即采用以总目标为基础、自下而上、自上而下的预算编制程序。
(二)预算的管理机构和主要任务:
宾馆饭店成立预算委员会。成员由总经理、财务经理、各部门经理及有关人员组成。总经理负责预算委员会的全面工作,财务经理负责预算控制并对预算的执行实施过程监督以及预算委员会的事务工作。预算委员会的主要任务是:
建立和完善适应本宾馆饭店的预算控制制度。
掌握尽可能多的信息和资料,根据管理公司的目标,结合宾馆饭店的实际情况起草预算方针、经营方针、经营策略、目标利润、资金利用、设备更新标准,最终编制年度预算。
指导各部门预算草案的编制及据此进行宾馆饭店预算草案的编制。
向管理公司提交预算报告,经批准后,负责预算的执行、检查和监督。
审议预算执行结果,进行差异分析,研究改进措施。
(三)预算的编制:
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宾馆饭店的资本预算是根据管理公司的投资决议,由总经理牵头,会同工程部、财务部及有关人员制定资本预算项目,由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。
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利润预算是通过部门预算的编制,经财务经理汇总后,成为宾馆饭店的年度预算。
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预算名称
责任人
预算内容
应准备的资料
预算期
客房销售预算
客房部经理
营业收入
客房出租率、平均房价
月/季/年
客房部预算
客房部经理
营业费用
营业成本
消耗及费用定额
月/季/年
餐饮销售预算
餐饮部经理
营业收入
营业成本
营业费用
客数、平均消费、饮食成本率、消耗及费用定额
月/季/年
其他销售预算
相关部门经理
营业费用
营业成本
收入预算、有关消耗及费用定额
月/季/年
能源及维修预算
工程部经理
能源消耗
维修保养
能源消耗量及维修计划、能源单价、预计排污费开支等
月/季/年
劳动工资及福利预算
人事部经理
财务部经理
工资及福利养老金等
职工人数、工资水平及与员工有关的福利费等
月/季/年
广告宣传及交际应酬预算
办公室主任
广告宣传公关交际等
广告宣传、交际应酬费、
业务推广费、差旅费支出等
月/季/年
管理费用预算行政费用预算
各行政部门经理
宾馆饭店管理费用行政管理费用
历史数据预测及行政部门消耗及费用定额
预算委员会应对部门自编的预算进行审核、更改和修订,然后由财务经理根据预算委员会审定的部门预算,汇总和编制宾馆饭店年、季、月度总预算。下年度预算的编制,应在每年12月底之前完成,并于年底前报管理公司,由管理公司批准后下达。
(四)季度预算会议的时间安排:
根据已经批准的年度预算,预算委员会应于每季度召开一次本季度预算执行情况检查和下季度预算的修订会议。季度预算的修订必须能保证年度预算的完成,影响年度预算的,须提请宾馆饭店管理当局更改年度预算指标,并报管理公司批准。
工作内容
时间
下季度部门预算的修订
下季度部门预算的确认
每季末的20日
下季度综合预算的修订
下季度综合预算的确认
每季末的24日
总经理批准
每季末的28日
(五)预算表格的填制:
预算表的内容应尽可能同浙江省电信实业集团公司要求统一上报的合并预算及年终决算的会计报表的有关格式、内容口径一致,以便于对比、分析。
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包括:-客房部经营情况预算
-餐饮部经营情况预算
-其他部门经营情况预算
-能源及维修费用预算
-广告宣传/业务费用预算
-公司费用/行政费用预算
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