文档介绍：第二章基本核算方法
本章重点:熟悉银行的会计科目及会计凭证;掌握其账务组织。
第一节会计科目
一会计科目的作用
二银行会计科目分类
第一节会计科目
一会计科目的作用
,连接核算方法的纽带
,为信息使用者获取会计资料提供重要保证
第一节会计科目
二银行会计科目分类
1按资产负债表的关系分:表内科目、表外科目
表内科目:反映在资产负债表内的,用来核算直接关系到银行资金实际增减变化情况的科目。这一类科目要求按复式记账法下的借贷记账法进行核算,使用统一货币量度,并要求借贷平衡。
表外科目:表外科目是不纳入资产负债表内的,用来反映并不涉及或尚未涉及银行资金增减变化情况但又发生了权责关系,或用以反映和控制银行重要业务事项及数字资料的会计科目。记账时采用单式记账法,增加记“收”,减少记“付”。 表外科目采用单式记账法,不完全用货币量度,也不要求平衡。
:
资产类、负债类、资产负债共同类、
所有者权益类、损益类
一、资产类
顺序号
编号
会计科目名称
顺序号
编号
会计科目名称
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
101
103
105
107
109
111
113
115
120
124
128
130
现金
存放中央银行款项
存放同业
贵金属
拆放同业(拆出资金)
交易性金融资产
衍生金融资产
买入返售金融资产
单位贷款
个人贷款
转贷款
贴现资产
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
132 134
136
138
139
140
142
144
146
150
152
154
转贴现
垫款
贷款减值准备
委托贷款
其他贷款
应收中央银行存款利息
应收存放同业款项利息
应收拆放同业款项利息
应收买入返售金融资产利息
应收贷款利息
应收转贷款利息
应收垫款利息
表2-1商业银行会计科目一览表
顺序号
编号
会计科目名称
顺序号
编号
会计科目名称
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
155
159
161
162 163
164
166
171
172
173
174
175
176
177
178
应收债券利息
其他应收利息
可供出售金融资产
应收款项投资
持有至到期投资
长期股权投资
资产支持证券
固定资产原值
累计折旧
固定资产减值准备
固定资产清理
在建工程
无形资产
商誉
递延所得税资产
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
180
181 182
183
184
185
186
187
188
189
191
192
193
194
199
应收股利
待摊费用
买入票据
库存物资
代理兑付国家债券
代理兑付其他债券
代客理财投资
抵债资产
银团贷款
催收利息
继续参与资产
待处理财产损溢
系统内往来资产
期收款项
其他应收款
二、负债类
顺序号
编号
会计科目名称
顺序号
编号
会计科目名称
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
203
205
209
211
213
215
220
222
224
226
228
230
232
向中央银行借款
同业存放
同业拆入(拆入资金)
交易性金融负债
衍生金融负债
卖出回购金融资产
单位一般存款
单位信用卡存款
单位保证金存款
特种存款
机关和团体存款
住房资金存款
个人一般存款
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
234 236
238
240
241
242
244
246
247
248
249
250
252
个人信用卡存款
个人保证金存款
委托贷款基金
财政性一般存款
财政性专项存款
代理拨付及收缴款项
转贷款资金
应解汇款
汇出汇款
本票
其他存款
应付中央银行借款利息
应付同业存放款项利
顺序号
编号
会计科目名称
顺序号
编号
会计科目名称
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
254
256
260
262
269
270
271
272<br/