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浅谈物业管理企业所得税纳税筹划
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摘要：物业管理行业竞争激烈，降本增效对于企业的可持续进展具有至关重要的意义。本文从企业所得税纳税筹划概述入手，指出了物业管理企业所得税纳税筹划工作存在的问题，提出解和重视，未提早谋划，也未对企业的全部业务活动进行整体分析，并结合不同税种考虑整体税负，来制定系统、可行的纳税筹划方案。

（二）财务人员的综合素养及专业力气不足物业管理行业普遍缺乏综合素养及专业力气极强的优秀财务人员。财务人员的综合素养及专业力气不足，对国家政策的理解往往不够透彻，甚至理解错误，则可能导致多缴税费或偷税漏税等行为，给企业带来确定程度的经济损失，并影响企业的社会信誉，进而影响企业的长足进展。

三、物业管理企业所得税纳税筹划工作的改进建议

（一）企业管理层应重视企业所得税纳税筹划工作企业管理层在涉税业务开展之前，应对预期收入和费用进行详细的分析，制定相应的纳税筹划方案。结合增值税、房产税等不同税种的征收管理方法，对企业的业务活动进行整体分析和规划，使企业的整体税负下降、综合效益提高。假如企业的经济条件允许，可以聘请专业机构或专业人员制定企业所得税纳税筹划方案，也可以建立风险预警机制，既能较好地降低税务风险，又能很好地降低税负。

（二）提高财务人员的专业水平和实践技能纳税筹划是一项简洁、系统的工作，对财务人员的专业水平和实践技能都提出了很高的要求。我国的税收制度、征税系统、税务预警系统在逐年修改和完善，财务人员应与时俱进，不断加强对企业所得税税法及实施条例的学****和培训，时刻关注税收政策是否有新的变化或调整，认真研读并梳理出适合本企业的企业所得税优待政策，合理地规避纳税风险，为企业的税费减免出谋划策，制定出规范、有效的纳税筹划方案，促进企业的可持续进展。

（三），依据业务拓展状况及规模扩大的需求，可以设立分公司或子公司。分公司属于非法人企业，需要与总公司合并缴纳企业所得税。由于新设分公司前期需要较多的投入，导致前期亏损的可能性较大，那么就可以抵减总公司的应纳税所得额，使总公司的企业所得税税负下降，达到统筹纳税的目的。子公司属于法人企业，依法独立担当民事责任并单独缴纳企业所得税。总公司应想方设法把部分物业项目或业务活动分流给子公司承接，或以子公司的名义与物业方签订物业托付合同，由子公司担当缴纳企业所得税的义务。新设子公司一般状况下属于小型微利企业，应充共享受减征企业所得税的税收优待政策，从而使总公司的企业所得税总体税负降低，达到双赢的目的。（1）国债利息收入免税。物业管理行业的利润普遍不高，抗风险力气不够强，投资渠道有限，需要衡量好投资风险。企业若有闲置资金，为了提高资金的使用效率，可以考虑购买确定期限的国债，风险性较低，投资回报率较稳定，既能取得确定的经济效益，又能享受国债利息收入免缴企业所得税的优待政策。（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。物业管理行业总公司与其投资设立的分公司或子公司可以签订生产经营任务书，商定税后上缴利润，则能够享受此政策，从而降低总公司的企业所得税税负。