文档介绍：库存商品
商品进销差价
应交税金---应交增值税
主营业务收入
40950元
10950元
毛利5000元+销项税额5950元
进价30000元+毛利5000元+销项税额5950元
5100元
进项税额
26910元
全月销售商品
26910元
3910元
3910元
已销商品销项税额

本月销售商品
应分摊的进销差价(含税)
23000元

14040元
本月销售商品的实际收入(不含销项税)
主营业务成本
26910元
全月已销售商品(含销项税)

本月销售商品
应分摊的进销差价(含税)

本月销售商品的实际成本
资产负债结算帐户
会计制度规定:(一)预付货款情况不多的企业,也可以将预付货款直接记入“应付账款”账户的借方
应付账款
10000元
应付对方的货款
25000元
预付对方的货款
15000元
如果发生借方余额,原来的负债类账户,会成为资产类账户.
1、某企业2005年8月25日~30日银行存款账面记录如下:
25日开出#1246支票,支付购入材料运费300元。
25日开出#1248支票,支付购入材料价款39,360元(包
括增值税)。
27日存入销货款转账支票40,000元。
28日开出#1249支票,支付委托外单位加工费16,800元
30日存入销货款转账支票28,000元。
30日开出#1252支票,支付机器修理376元。
30日银行存款账面结存余额42,594元。
2、银行对账单记录:
27日#1248支票付出39,360元。
28日转账收入 40,000元。
28日代交电费3,120元。
银行对账单上没有这二笔记录
企业银行存款账面上没有这一笔记录
28日#1246支票付出300元。
29日存款利息收入488元。
29日代收浙江货款11,820元。
30日#1249支票付出16,800元。
30日结存余额24,158元。
要求:根据上述资料编制银行存款余额调节表。
企业银行存款账面上没有这二笔记录
项目
金额
项目
金额
企业银行存款账面余额
加:银行已收,企业未收
减:银行已付,企业未付
42,594
11,820
488
3,120
银行对账单存款余额
加:企业已收,银行未收
减:企业已付,银行未付
24,158
28,000
376
调节后存款余额
51,782
调节后存款余额
51,782
站在企业的角度,与银行的对账单同