文档介绍：银行间往来与资金清算业务
第一节概述
一、银行间往来产生的原因及种类
原因:社会各单位之间的业务往来
财政资金的上缴下拔
银行间融通资金
种类:联行往来
跨系统往来
商业银行与中央银行往来
二、资金清算业务系统

联行往来系统——同行
票据交换系统(同城)
电子联行系统(异地)
手工联行系统
跨行
联行电子汇划清算
第二节商业银行联行往来
一、联行往来的概述
1、定义:联行:系统内具有资金往来关系的银行
联行往来:系统内因银行间的资金账务往来
2、种类:全国联行往来
分行辖内往来
支行辖内往来
3、核算特点
——有往有来,有收有付,有借有贷,金额相等。
在一定时期内,
全部往账金额之和=全部来账金额之和
而单个银行内,
全部往账金额之和=全部来账金额之和
未达账户
4、核算要求
1)根据不同管理模式,选择凭证。即:
总行负责对账的,选择3类6种4联式报单。
收报行负责对账的,选择3类6种3联式报单。
2)建立健全严格的对账制度——方法:总行
收报行
二、全国联行往来业务的核算

(一)管理模式
——总行负责对账(p169)
——各收报行负责对账(p169)
——收报行直接对账:平时(p169)
定期(p169)
(二)设置的科目:
“联行往帐”
“联行来帐”
“全国联行汇差”
“汇差资金调拨”
账务:
——发报行:
1、发报时
代收, 借:活期存款——xxx
贷:联行往帐——对方行

代付, 借:联行往帐——对方行
贷:活期存款——xxx
2、每日终了,编制“全国联行往帐报告表”
3、每日终了,计算汇差,编制“汇差资金划拨凭证”

1)若是应付汇差(=代收>代付),则:
借:全国联行汇差
贷:汇差资金划拨——全国联行汇差资金户
上缴分行时,
借:汇差资金划拨——全国联行汇差资金户
贷:存放中央银行款项