文档介绍：合作直管项目财务管理要点初探

关键词：合作项目信用评估垫资财务管理代表会计核算成本管
理风险控制

合作直管项目大势所趋
近年来，随着建筑市收取。
企业所得税实行包干制（投资性合作模式除外）。
国家各级主管部门收取的保证金、保险金等由项目部承担。
工程竣工交付后，分公司根据质量、安全考核情况，可全部或部分返
还质量基金、安全基金。
财务处应努力提高服务意识和管理水平,定期组织项目财务代表、合作
方的财务负责人学****专业知识，宣传政策法规。财务处监管和指导不当的，
合作方有权向当事人提出或向分公司反映。
合作项目部成立时，必须明确项目财务代表的职责和权限。统一设置
财务代表的，其职责和权限应以会计核算为主。
二、成本管理
合作项目施工合同签订后，合作方立即组织人员编制施工图预算，并
在进场施工 30 日内报分公司经营处，经营处审核后送财务处备案。
合作方每月底前根据当月完成工作量或考勤表制作工资表，下月底前
发放完毕，并且发放到人。资金短缺不能按时发放时，合作方要与当事人
协商一致并明确期限。
对外采购须经项目管理代表审批，尽量以项目部名义签订采购合同，
合作方提供担保，承担连带经济责任。未经分公司授权的任何部门和个人
不得对外签订采购合同。
单独设置财务代表的合作项目，财务代表应存档保管采购合同，及时
3登记《采购合同付款进度表》；统一设置财务代表的合作项目，项目管理代
表应存档保管采购合同，在审批付款申请单时进行登记《采购合同付款进
度表》。
合作项目进场材料必须及时办理验收入库手续，开具验收入库单，大
宗材料验收入库时须有项目管理代表参加。
甲供料的验收、保管和领用视同外购材料进行，合作方编制甲供料清
单，以项目部名义与建设单位双方签字盖章。合作方必须及时取得甲供料
的原始采购票据报财务处并由财务处向建设单位开具工程款发票。
合作方每月底前完成当月工作量报告，经营处审核后送财务处。财务
处结合该项目当月实际成本进行盈亏分析。
除了融资外，合作方投入的实物资产及货币资金不得计息。
合作方将非合作项目上的物资用于合作项目，应事先取得项目管理代表的
同意，项目管理代表对使用这些物资的必要性、数量和质量把关。向合作
方支付该款项时，合作方应出具供应单位的付款委托书和供应单位开具的
分公司抬头的发票。
施工过程中，发现合作项目潜在亏损达 50 万元以上（含 50 万元），或
潜在亏损虽在 50 万元以下但占工程造价 10%以上（含 10%）的，项目管理
代表、财务代表应立即向分公司汇报、向合作方通报。
三、收款和付款、债权和债务
分公司财务处对合作项目的资金进行集中结算、统一管理。所有收款，
包括合作方筹措的工程前期开办费用和垫资款、融资及投资等，必须及时
存入