文档介绍：银行会计支付结算业务
银行汇票票样
××银行银行汇票②
付款期限 汇票号码
壹个月 人现金交付的
借：库存现金
贷：汇出汇款（存入保证金）
2、银行出票
第一联：卡片 银行保管
第二联：汇票
第三联：解讫通知 交申请人
第四联：多余款收账通知 银行保管
用压数机压印出票小写金额
3、收款人接受并审核汇票
1）申请人持第二、第三联异地结算。交持票人。
2）持票人审核并填写实际结算金额和多余金额。
4、持票人向银行兑付汇票
持票人填写一式两联进账单，连同第二、第三联汇票交代理付款行，
1）持票人已在代理付款行开立账户
依据第二联进账单和第二联汇票转账：
借：清算资金往来
贷：吸收存款－活期存款－××
2）持票人未在代理付款行开户
借：清算资金往来
贷：应解汇款－××（其他应付款-**）
（应解汇款：只付不收，付完清户，不计付利息）
现金支取：
借：应解汇款-** （其他应付款-**）
贷：库存现金
5、银行汇票的结清
出票银行接到代理付款银行寄来的联行报单和解讫通知，抽出卡片核对。
1）汇票全额解付
借：汇出汇款（存入保证金）
贷：清算资金往来
续1
2）汇票有多余款
借：汇出汇款（存入保证金）
贷：清算资金往来
吸收存款－活期存款－××
（在多余款收账通知金额栏填写多余金额，加盖转讫章交申请人）
续2
3）申请人未在出票行开立账户
借：汇出汇款（存入保证金）
贷：清算资金往来
其他应付款－××
领款时：
借：其他应付款
贷：库存现金
6、银行汇票退款和超期付款
1）申请人要求退款
在汇票和解讫通知书的实际结算金额大写栏填写“未用退回”
借：汇出汇款（存入保证金）
贷：吸收存款-活期存款-**
多余款收账通知书上按原汇款金额跳填入多余金额。
2）持票人超过付款期限
向出票行提示付款
借：汇出汇款（存入保证金）
贷：其他应付款（应解汇款）-持票人户
吸收存款-活期存款-申请人户
借：其他应付款（应解汇款）-持票人户
贷：清算资金往来
练习
1、客户李清提交银行汇票申请书及现金40000元，异地购物，委托银行签发银行汇票，经审核无误办理转帐。
2、开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入帐手续，原汇票金额200000元，实际结算金额195000元，办理转帐。
3、开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额900000元，异地购物，委托银行签发银行汇票，经审核无误办理转帐。
4、接到异地中国工商银行寄来的邮划借方报单和解讫通知，结算金额150000元，原汇票金额160000元，原汇票申请人是开户单位通信公司。
5、接到异地中国工商银行寄来的邮划借方报单和解讫通知，结算金额45000元，原汇票金额46000元，原汇票申请人是未在本行开户的客户李红。
二、支票业务的核算
一）支票的概念
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
二）支票的种类
1、现金支票：现金支票只能用于支取现
2、转帐支票：转账支票只能用于转帐
3、普通支票：普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐
4、划线支票：在普通支票左上角划两条平行线，划线支票只能用于转帐，不得支取现金
三）相关规定－1
1、单位和个人在全国范围内的各种款项结算，均可以使用支票。（北京和天津、上海和南京、广州和深圳等地还打破行政区划，建立了区域性票据交换中心）
2、支票的出票人，为在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立支票存款帐户的单位和个人。
3、支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行，支票的收款人为支票上标明的收款单位或个人。
相关规定－2
4、签发支票必须记载下列事项：
（一）表明“支票”的字样；
（二）无条件支付的委托；
（三）确定的金额； （四）付款人名称；
（五）出票日期； （六）出票人签章； 欠缺记载上列事项之一的，支票无效。
相关规定－3
5、签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写。不得对支票进行涂改。
6、签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。
相关规定－4
7、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。