文档介绍：财务管理
中山大学管理学院
陈玉罡
第九章财务报表与分析
第一节财务报表
第二节财务分析
第一节财务报表
财务报表体系
资产负债表
利润表
现金流量表
一、财务报表体系
财务报告
正式对外揭示企业财务信息
帮助利益相关者进行决策
组成:
财务报表(主要手段)
基本财务报表——资产负债表,利润表,现金流量表
附注
附表
其他财务报告
二、资产负债表
概念及作用
总括反映企业在某一特定日期资产、负债和所有者权益及其构成情况的报表。
“资产=负债+所有者权益”的会计恒等式
主要从两个方面反映了企业财务状况的时点指标:
反映企业某一特定日期所拥有的资产规模及其分布
反映企业这一日期的资金来源及其结构
资产负债表的格式
格式
账户式(我国现行格式)
报告式(垂直式)
财务状况式
P240 表9-1
三、利润表
概念及作用
是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。
以“利润=收入-费用”为基础编制的。
按权责发生制编制:
凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应作为当期的收入和费用处理;
凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,都不应作为当期的收入和费用处理。
利润表的格式
格式:
单步式
多步式(我国现行格式)
P243 表9-2
四、现金流量表
概念及作用
是反映企业在一定会计期间有关现金和现金等价物的流入和流出信息的报表。
经营活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量
按收付实现制编制:以实际现金的收付时间作为流入和流出的时间,而不论其是否应归属当期的收入和费用。
现金流量表的格式
格式:
直接法(我国现行方法)
间接法(净利润调整为净现金流)
P245 表9-3