文档介绍：1
全面预算管理系统解析
第1页
目 录
预算管理及其在企业管理中作用
××全方面预算管理系统
××全方面预算管理程序
××全方面预算管理系统完善
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全面预算管理系统解析
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整合企业价值流
基于这一过程中，财务起着举足轻重作用；
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全面预算管理系统解析
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3
采购管理
4
生产管理
业务流程
5
库存管理
1
销售管理
2
计划管理
管理支持流程
8. 绩效考评、薪酬体系
9.……管理
11……管理
13.……管理
14.……管理
全方面预算管理是企业整个管理体系主要工具，企业成功要依靠包含预算管理在内整个管理体系和运行机制共同作用。
4）预算管理系统与其它管理系统
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目 录
预算管理及其在企业管理中作用
××全方面预算管理系统
××全方面预算管理程序
××全方面预算管理系统完善
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全面预算管理系统解析
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2.××全方面预算管理系统
全方面预算管理基本特征
全方面预算管理基本模式与思绪
全方面预算组成
全方面预算周期
全方面预算管理体制
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1、销售预算、成本预算、资本预算、现金预算相协调
资本预算以资本运行和产业投资为两大重点，立足流向调整；
销售预算服务于市场营销大战略，立足增量增收；
成本预算立足主业，支撑价格策略，立足存量节约；
现金流量预算管理着力于资金集约管理和企业金融运作，立足加大流量和流速；
2、收入导向、成本导向、利润导向、现金导向相融合
价值管理
流程管理
营销管理
生产管理
管理重点
价值驱动原因
关键业绩指标
销售利润率
毛利率
预算依据
净现金流量
目标利润
销售收入
目标成本
预算起点
现金流导向
利润导向
收入导向
成本导向
预算导向
1）全方面预算管理基本特征
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全面预算管理系统解析
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3、分析评价、目标计划、预算管理、管理控制相衔接
1）全方面预算管理基本特征
4、组织体制、预算基准、程序流程、管理汇报相依靠
5、编制与审批、执行与控制、分析与调整、评价与考评相循环
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2）全方面预算管理模式
以企业中长久发展战略为基础
以市场用户需求为导向；
以企业目标战略为出发点；
以企业价值流为根本；
以计划控制为先导；
以管理授权为中坚；
以业绩评价为依靠；
以作业法为关键思想
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预算编制体系；
预算执行体系；
预算分析体系；
预算评价体系；
预算流程体系；
预算控制体系；
3）全方面预算组成
全方面预算管理体系结构
分预算
市场与营销预算
生产与成本预算
管理与费用预算
资产与项目预算
投资与权益预算
资金与财务预算
销售费用预算
销售预算
生产预算
采购预算
成本预算
资金预算
资产负债预算
损益预算
全方面预算组成
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4）预算周期
第二年1月—2月
当年1月—12月
前一年9月—12月
预测与
计划
预算
编制
预算汇总
与审批
预算执行与控制
预算差异分析与调整
预算考
核与评价
预算
编制
预算汇总
与审批
预算执
行与控制
9月11日
10月中—
11月15日
11月15日—
12月31日
预测与
计划
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5）全方面预算管理体制
经营预算管理组织结构
经营预算高级主管
生产与成本预算主管
生产、采购
预算分管
一分厂
成本预算专员
二分厂
成本预算专员
保健品分厂
成本预算专员
阿华生物药业分厂成本预算专员
动力机修分厂
成本预算专员
销售费用
预算分管
销售预算
预算分管
销售一部
（预算专员）
销售二部
（预算专员）
销售三部
（预算专员）
销售四部
（预算专员）
销售五部
（预算专员）
…….
市场部
（预算专员）
广告部
（预算专员）
推广部
（预算专员）
商务部
（预算专员）
客户服务部
（预算专员）
市场与营销预算主管
预算管理委员会
董事会
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5）全方面预算管理体制
投资预算管理组织结构
投资预算高级主管
资产与项目预算主管
设备管理部
预算专员
技术改造部
项目预算专员
信息技术部
资产