文档介绍：出口退免税预警评估
出口退免税预警评估
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一、概括
随着全球经济一体化的渐渐形成，我
①规范性文件的基本效用
国家税务总局进出口税收管理司《对于展开出口退税预警工作的通知》（进便函｛2006｝058号）规定：“出口退税预警是指各级税务机关利用出口货物退（免）税数据、综合征管
数据等涉税数据，经过设置和剖析有关指标，发现本地域出口货物的异样情况并采取办理举措，防范地区性、行业性出口骗
税违法行为以及其余出口涉税违规行为的发生。”同时对出口退税预警工作提出按照“人机联合、逐步推进，着重实效、重点监控”的原则，推行三级预警；预警工作的范围包括：指标维护、预警剖析、预警发布、预警办理、工作报告等五个方面。规范
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性文件确立了出口退税预警工作的目的所在、效力范围、工作
层次、工作原则。
②预警指标必须形成宽泛的可知性
信息化进度的加速，信息数据办理能力的增加，形成的
海量数据，其应用所体现的弱点：一是形成“信息孤岛”，二是数据构造组成的不可知性。体现在很多的地区性的、行业性
的骗税事件老是在拥有显然的质的极度变化特点后而发生。骗税事件从量变到质变的过程中的临界点，就是预警指标值的设置点（它是鉴于骗税是需要成本的这个不争的事实而判断的），它限定的是一个度的观点（我们平时说，事情不要过分了，这个“过分”大概就可以这么解释）。
预警指标值的准时发布，形成宽泛的可知性，依详细实
践随几率调整，在防范意识上形成共鸣，才能收获最正确效果。
③预警系统的可操作性
预警系统的最终目的是减少危险事件的发生几率，对于出口退免税预警体制而言，其成立的目的是防范打击出口骗税，维护正常的外贸经济秩序。因此，可操作性是查验预警系统的实用性重要指标之一。以涉税经济信息为基础，其他有关信息资源可利用关系性指标为借鉴，强调系统的简单和实用性，成立事前、事中、过后分级次的预警互动，任何层面上都易操作、有收效。
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（2）出口退税预警的四个部分
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出口退税预警系统应当由以下四部分组成：信息系统、预警指标体系、预警评论与推断系统、报警系统及提请防范举措。
①信息系统。该系统是整个预警系统的基础，其主要功能是收集有关动向信息，并进行初步整理、加工、存储及其传输。它是保证预警发布单位获得高质量信息，充分辨别、正确剖析骗税案件发生可能的前提条件。
②预警指标体系。预警系统的评论指标体系是为了正确地测度各个地域的退免税情况而从大量的数据中筛选并成立的指标体系，其详细指标与数量根据不同地域的详细情况而有所不同，一般按照敏感性、独立性、可测性和规范性原则。目前，我省预警指标暂定五项内容，总局设定的四项必
警指标，（一）应退（免）税出口额改动率（地区分三个层次，商品明确到详细商品名称）；（二）商品出口额改动率（地区分三个层次，详细商品出口要明示地域）；（三）出口单价改动率（地区和商品）；（四）未申报退（免）税出口额比重。根据省内实际情况，我省增加一项指标即：给外贸公司供货，在报告期内销项税额超过1000万元人民币的供货公司。
③预警评论与推断系统。该系统根据成立起的预警评论指体系中的评论指标计算公式，利用信息系统提供的资料，计算出详细的指标值，根据预先设定的戒备线对不同的地域和同类商品的出口退税增长情况进行预测和推断，甄别达到
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和超过预警指标值的地域和商品类型。
④报警系统及提请防范举措。该系统是成立在预警评
价与推断系统基础上的，税务部门定期收集数据，并经过上
述的系统剖析，进而对本地域的出口退免税情况以及管理上
的薄弱环节作出判断，找出出口退免税中可能存在的骗税嫌
疑，并实时通告，发布预警信号。还需根据本次预警剖析中
的新情况、新特点，提请大概能够采用那些有效的办法和措
施，以便实时采取对策，防患于未然。业务流程：
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