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第十章：流动资产
的现金余额为最佳现金余额
——公式：现金总成本=现金持有成本+现金转换成本
TC=N/2·i+T/N·b
2022/6/8
7(三)因素分析模式
——公式
最佳现金余额
=（上年现金平均占用额-不合理占用额）×（1+预计
销售收入变化的百分比）
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8四、现金的日常控制
（一）加速收款 客户开出付款票据
企业收到票据
现金收回需要经过四个阶段 票据交存银行
企业收到现金
票据交 企业收
客户开 企业收
存银行 到现金
出票据 到票据
票据邮寄时间 票据停留时间 票据结算时间
时间长短与客户银行间距离和收款效率有关
实际中企业缩短时间的方法有集中银行法与锁箱法
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9(二)控制现金支出
——关键点：延缓现金支出时间
——方法：运用“浮游量”法
控制支出时间
工资支出模式
（三）现金收支综合控制
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第十章：流动资产
理财学 6—营运资本 : .
第十章：流动资产
理财学 6—营运资本 : .
第一节： 现金管理
一、概述
1、定义：现金指在生产过程中暂时停留在货币形态的资
金，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票
交易动
2、 企业持有现金的动机
机