文档介绍：刍议企业往来账款的管理
周秀华 摘要:随着市场经济的发展,企业之间的往来账款越来越多,信用风险在加大,本文就企业在往来款项形成的原因进行分析,并在如何管理上提出自己的见解,供大家共同探讨。
关键词: 往来账款;管理
刍议企业往来账款的管理
周秀华 摘要:随着市场经济的发展,企业之间的往来账款越来越多,信用风险在加大,本文就企业在往来款项形成的原因进行分析,并在如何管理上提出自己的见解,供大家共同探讨。
关键词: 往来账款;管理
企业的往来账款是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系。企业的往来账款主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款等。按其基本性质可分为两大类:应收款类及应付款类。
随着市场经济的发展,竞争的加剧,企业为扩大市场占有率,商业信用被广泛地使用及促销;市场信用风险的存在,使得企业间相互拖欠现象越来越严重,造成企业的往来款急剧增加。往来账款的管理工作代表的是企业收款的权利或付款的义务,是成本费用、经营成果核算中不可缺少的经济信息。加强各种往来款的管理,可有效地防止虚盈或潜亏,有利于真实地反映企业的经营成果。
一、往来账款的成因分析
1、管理意识淡薄
通过调查,发现有些单位财务管理意识淡薄,理财意识不强。再加上有些单位领导不够重视,时有“新官不理旧账”,拒绝偿还前任领导任期内的债务,直接导致坏账的形成。还有些单位财务经办人员更换频繁,使得管理工作脱节,清理核算工作不及时,甚至有的无法清理和核销。没有发挥良好的财务监督职能作用。
2、账务处理欠规范
有些企业对往来账款管理不严,不能定期与相关单位对账,对一些名存实亡的往来账进行长期挂帐处理;而有些已作为坏账处理的款项,收回时却进了单位的小金库;还有的单位利用往来账调节利润。账务处理上比较混乱,没有规范处理。
3、财务部门监管不到位。
单位财务人员****惯上重视资金和成本核算的管理,往往忽视对往来账款的跟踪管理。即使进行监督管理,也因力度不够或者管理方法落后,影响往来账款催收工作的开展。财务内部管理脱节,失去相互控制、制约的作用,同样也使往来账款管理工作受到阻碍。财务人员责任心不强,对往来账款清理不及时也是造成往来账款长期挂账的原因之一。
二、完善企业财务制度,规范往来账款的管理
1、加强财务管理制度的建设
首先应建立往来账款的管理制度,特别要控制应收账款的收回期限。同时对人员岗位分工责任明确,其工作质量与考核奖惩挂钩,充分调动财务人员和相关人员的积极性,增强其责任心。其次还要制定相关的采购制度,用以约束和督促物资管理人员尽早收回往来款,减少资金长期被占用。最后理顺关系,强化规章制度的建设,规范财务管理,充分发挥财务的监督管理职能。
2、完善内部控制制度
首先企业应制定应收账款的内部控制。企业应制定相应的信用政策,明确信用标准、信用条件;并对赊销客户的信用进行调查,建立应收账款备查簿,及时登记了解每一客户应收帐款的增减变动情况;财会人员应及时清理应收账款,定期编制应收账款账龄分析表,提供给企业负责人、销售部门,以便及时催收。此外,企业还应制定