文档介绍：培训学校内部控制的调研与分析：Lx为例
【摘要】内部控制的建设和实施是企业管理的重要手段,本文以LX学校为例,从内部环境、风险评估、控制活动、信息系统与沟通、内部监督五个方面对培训学校内部控制做了调研与分析,得出了内部控制在Lx基础。
内部控制理论实务产生至今,关于内部控制的概念出现多种表述,目前,我国颁布的将于2010年起在上市公司范围内施行的《企业内部控制基本规范》对内部控制的描述为:“内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。”
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
内部控制的五个要素主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息系统与沟通、内部监督。以下将从内部控制五个方面对Lx内控设计及实施进行分析。
三、LX现行内控及分析
(一)内部环境
内部环境是内部控制的基础,其提供纪律与框架,塑造企业文化和员工控制理念,具体包括公司治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、诚信与道德观等多方面内容。
作为服务性机构,Lx最为突出的企业文化就是人性化管理理念,如在考研课程强化阶段,课程紧密,学员每天有近6小时的课程安排,此时Lx在教室外向学生提供免费饮用水、应急药品、设置咖啡及冷饮出售点,免费考研咨询台等等。工作人员对企业人性化管理理念有较高的认同,统一着装,分工明确。周到的服务极大地优化了企业形象,这与Lx深知学生选择考研辅导机构的主要依据的是学校的口碑有密切关系。在人力资源管理方面,Lx采用“内部选拔聘任方式”。这种方式包括两部分:一部分起点被称为“校园代理”,是指Lx在各院校招聘在校生兼职负责校园内部的招生和宣传等相关工作,若该生在职期间表现突出就有机会在毕业后成为正式职工;另一部分的兼职发展人群来自于本校学员,Lx每年都会向每年考取名校的学院伸出橄榄枝,聘请他们为“咨询师”“辅导教师”等为下届学生服务,表现优异者也有机会成为正式职工。这种人力资源选拔方式成本小,且对后选人员观察时间长,可依据的评价信息可靠性较强,有利于建立一个高素质的员工团队。
(二)风险评估
风险评估要素要求企业即使识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。
由于考研市场竞争异常激烈,仅大连地区考研辅导机构就有五处,其中不乏如新东方这类全国知名的辅导学校。此外,受学术规模和行业特点的影响也存在很大的风险。从规模角度来看,Lx学校受资金限制,上课地点和学生提供的宿舍、班车都是向周边公立大学租用的,一旦出租学校管理政策有变,将使Lx承受较大风险;从行业特点年来看,学生评价一个考研辅导机构的好坏有主要依据之一在于它的师资水平,例如,是否可以聘请全国知名的考研辅导专家,每年学校宣讲会与正式上课时间之间相差近一个季度之久,如果在此期间师资出现问题且不能采取应对措施,学校将面临巨大的损失和法律赔偿问题。为此,Lx学校不仅为员工提供相对比较稳定的待遇和保障,更重要的是Lx学校营造了一种公平和快乐的工作氛围,没有复杂的人际关系,这能够使许多优秀的人在一起相互学****和提高。因此,学校汇集了一批