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预算管理办法
黑龙江省完达山股份有限公司
全面预算管理实施办法
第一章 总则
第一条 为推动黑龙江省完达山股份有限公司（以下
（五）管理费用预算，预算年度内各季的各项管理费用，并比较上年同期数。
（六）销售费用预算，预算年度内各季的各项销售费用，并比较上年同期数。
（七）财务费用预算，预算年度内各季的各项财务费用，并比较上年同期数。
（八）其他业务利润预算，预算年度内各季区分项目的其他业务收如入、其他业务支出及毛利，并比较上年同期数。
（九）营业外收支预算，预算年度内分项目的营业外收入、支出、上年实际数。
（十）借、还款及利息支出预算，预算年度内的借款、还款、利息支出及借款余额。
（十一）回款及应收帐款预算，预算年度内各季的销售回款、应收帐款回款、新增应收帐款以及其末应收帐款，并比较上年同期数。
（十二）付款及应付帐款预算，预算年度内各季的采购付款、应付帐款付款、新增应付帐款以及其末应付帐款，并比较上年同期数。
（十三）投资预算，各投资项目的开始时间、计划完成时间已完成投资以及预算年度内各季投资额。
（十四）投资收益预算，比较投资项目的本年预算收益和上年实际收益，并做差异说明。
（十五）合并预算，根据所属子公司预算和预计内部交易情况编制。
第四章 预算管理的原则
第十一条 “实事求是，客观真实”的原则，预算要积极可靠，同时要留有余地。要充分估计预算目标实现的可能性，以应付实际情况的变化。编制预算时，要考虑到影响目标实现的各种事项，尽量避免由于预算缺乏周详考虑而影响目标实现。
第十二条 “以零基预算为主、趋势预测与零基预算相结合”原则。各级预算单位应每年进行一次零基预算，不考虑以往年度所发生的费用额，一切从零开始进行预算。从根本上研究、分析每项费用是否有支出的的必要性和支出数额的大小，以适应新情况的要求。趋势预测应充分考虑公司业务的扩张以及外部环境变化等，应避免将趋势估计过高，同时极力避免与业务量趋势不相称的费用膨胀。
第十三条 “预算目标落实到人”原则。各预算单位必须将经批复的预算指标分解落实到人，责其遵照执行，监督执行情况，同时将预算执行结果纳入员工业绩考核体系。
第五章 预算编制
第十四条 预算编制单位
公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的公司和作为二级预算单位的公司所属各部门和各分公司。
第十五条 预算编制方法
公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方法。首先由公司预算委员会提出公司的参考性目标，并逐级分解下达；然后从二级预算单位开始，依据公司参考性目标对本单位的要求，编制本单位预算，建立公司预算平台；从这个平台出发，向上汇总成公司预算，向下细化出二级预算单位内部各层级的预算。
第十六条 预算编制程序
（一）预算委员会依据企业发展战略及其要求，提出预算总目标。
（二）各二级预算单位根据预算委员会制定的预算目标编制本单位预算初稿，包括编制预算说明，上报预算办公室。
（三）预算办公室对各责任单位上报的预算初稿进行审查、汇总，报预算委员会审批。
（四）预算委员会审议、批准预算，并下发执行。
第十七条 编制预算时，公司可根据需要设立一定比例的不可预见费，作为预算外支出。
预算项目须将年度预算分解到季度，本年预算金额与上年实际发生额相比差异在15%以上的项目，要列明差异原因。
第十八条 预算的调整
各单位预算一经批准，具有严格的约束力，初因不可抗拒客观情况发生重大变化需要做预算调整外，任何人不得随意变动或调整，如需调整须经公司预算委员会审批。
第十九条 公司预算所需的各种表格由预算办公室根据实际需要负责制定并下发到各预算部门和分公司。
第二十条 预算编制工作一般在11月中旬开始，各二级单位须在11月底前将预算编制日程计划报财务部。
第六章 预算控制和考评
第二十一条 预算委员会和预算办公室及主管领导负有预算监控职责。
（一）预算委员会和主管领导的预算控制原则上依金额进行，同时运用项目管理、数量管理等方法。金额管理是从预算的金额方面进行管理；项目管理是对预算的项目进行管理；数量管理是对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理。
（二）在全面预算管理体系中，预算办公室负责对全面预算的执行情况进行日常监督，是预算监控中心和预算信息处理反馈中心。
第二十二条 在预算执行过程中，各部门预算内支出由各部门经理进行控制，预算办公室负责监督，总会计师审批。预算内的不可预见费中由总经理直接控制的部分由总经理进行控制。其余部分的支出额度在100 万元以下的，由总经理控制，超过100万元的支出，由预算委员会审批。
第二十三条