文档介绍：【如下格式仅供参照，各单位根据实际状况在不影响披露内容完整性的前提下可做合适修改；【】中为提示性文字。】
九江有色金属冶炼厂
会计报表附注
12月31日
（单位：人民币元）
一、公司基本状况
【至少应简述公司历史沿革、所处度内分期摊销的各项费用，涉及开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按估计受益期限平均摊销。

公司以产品或商品已经发出/工程已经交付（或按进度）/服务或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经获得收取价款的权利，即作为销售收入实现。

公司采用应付税款法/纳税影响会计法中的债务法（或递延法）核算所得税。
四、重要税项
公司重要应纳税税种如下：

所得税按应纳税所得额的33 %计缴。

公司为增值税一般纳税人，其中：内销产品销项税率为17%、13%；出口产品销项税率为零。
公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。

公司营业税按业务收入的 5 %计缴。

公司消费税按销售额（销售数量） %计缴。

公司个人所得税由员工个人/我司承当，我司为其代扣代缴。

公司按流转税 7 %计缴。

公司按流转税 3 %计缴。
【如有税收优惠的批准文献应加阐明】

五、重要会计政策和会计估计变更的阐明，以及重大会计差错改正的阐明

六、会计报表重要项目的注释
短期投资

项目
期初数
本期增长
本期减少
期末数
（1）股权投资
其中：股票投资
（2）债权投资
其中：国债投资
其她债券
（3）其她投资

200,000

200,000
合计

200,000

200,000
【阐明短期投资跌价准备确认原则和计提措施。】
【阐明短期投资的期末市价、变现及投资收益汇回的重大限制。】
应收账款
（1）账龄分析
账龄
期末数
比例
期初数
比例
6个月以内
9,146,

10,999,

6个月－1年
4,255,

3,056,

1-2年
3,321,

4,885,

2-3年
980,

1,161,

3年以上
3,447,

2,900,

合计
21,151,
100%
23,004,
100%
比例
100%
（2）年末余额前十位的应收账款明细
单位名称
金额
欠款时间
欠款因素
中国冶金进出口江西公司
683,
1年以内
　
西研稀有金属新材料股有司
1,040,
6个月以内
　
美国PIDC
2,214,
1年以内
　
西研稀有金属新材料股有司
1,040,
1年以内
　
江西贵雅电光源有限公司
719,
1 -2年
　
江西南方照明电器有限公司
804,
1-2年
　
合计
5,819,933.