文档介绍：对出版社财务风险管控的几点思考
【摘要】出版社在日常工作中,务必要高度重视财会人员职业道德教育,培养他们爱岗敬业、坚持原则、务实严谨的执业风范,恪守职业底线,为出版社健康发展保驾护航,笔者结合日常工作实例,就资金使用风险产生的对出版社财务风险管控的几点思考
【摘要】出版社在日常工作中,务必要高度重视财会人员职业道德教育,培养他们爱岗敬业、坚持原则、务实严谨的执业风范,恪守职业底线,为出版社健康发展保驾护航,笔者结合日常工作实例,就资金使用风险产生的原因以及应对举措做了简要分析和阐述。
【关键词】出版社 财务管理 风险管控
出版社在生产经营中会遇到选题策划风险、纸张采购风险、库存风险、应收账款风险、合同风险、税务风险等,对这些风险如果日常防控不及时或不到位,终将对生产经营产生重大影响。在日常工作中,出版社应提高日常财务管理中防范和化解资金使用风险的能力,构建以“财务管理”为核心的企业管理理念。
一、当前出版社财务风险管控普遍存在的问题
(一)风险管控制度不够健全
目前,大部分出版社没有根据业务实际出台相应的财务管理制度,或已出台,但制度内容不完善、不科学,不能对实际业务起到规范指导和风险抗衡作用。
比如:会议费支出是出版社常规业务,出版社每年都要根据实际需要召开选题大会、年度工作会、生产经营会、项目研讨会等会议,要产生会议费支出,这就需要出版社参照国家标准或上级单位要求,结合本单位实际情况制定相适应的会议费管理办法,并在办法中明确会议费的支出内容和支出标准,以及审批、报销的流程、原则和要求等重要内容,以此来规范和使用会议费支出。如果出版社没有出台此办法,或办法中没有明确上述重要内容,或内容不完整,就会导致会议费资金使用无论是审批环节还是报销环节均缺少制度依据去衡量和指导,所以经常会出现无会议支出报告、会议预算、会议支出范围和标准、参会人员签到记录、会议结项报告、会议结算清单等重要资金支付依据,资金使用隐藏的风险不能得到及时甄别和有效防范,给出版社带来风险隐患。
(二)内控制度执行不到位
在出版社日常管理中相关制度建设比较完备,但是制度的执行力较差,知行不一,“两张皮”现象严重,资金使用隐患不断。
比如:出版社《业务招待费管理办法》中明确规定了业务招待费的支出原则、支出标准、审批权限、报销流程及注意事项,制度很完善。但在实际业务发生时却经常会出现“无招待事由、无招待标准、无招待人数”仅凭一张就餐发票报销的情况,从上到下无人质疑,无人按照制度要求去审核该笔招待费支出是否合理,招待几人、陪同几人、人均标准是否超标等,规章制度束之高阁,按照约定成俗的****惯,一路绿灯,殊不知这种有章不循、有令不行的资金使用方式严重违背了财务审批和报销制度,极容易让人钻空子,给单位和个人带来风险隐患。
(三)资金安全缺乏有效合同来保障
出版社开展日常经济业务需要签订各种经济合同来维护出版社自身利益,但在业务实际执行中往往忽略这一重要环节,不签合同或合同签署条款不严谨,内容不完整,给企业带来风险隐患。
比如:出版社每年都会对滞销图书进行或化浆、或特价、或捐赠等不同方式的处理,以盘活呆滞资金。就图书化浆这种处理方式来讲,需要与合作方签署合同协