文档介绍：导 论
一、单选题
1、B 2、B 3、B 4、C 5、C 6、C 7、D 8、B 9、A 10、D
第一章 外币业务会计
一、单选题
1、C 2、D 3、A 4、B 5、D 6、D 7、B付账款外币余额=50000+160000=210000美元
应付账款外币账户本币余额=50000×+160000×=1546000元
（2）应收账款账户的期末汇兑损益=00×-1465000=5000
（3）应付账款账户的期末汇兑损益=154×=2500
（4）短期借款账户的期末汇兑损益=-9000-0=-9000
（5）银行存款账户的期末汇兑损益=80000×-600000=-1
（6）编制月末损益调节的会计分录
借：应收账款 5000
应付账款 2500
财务费用 13500
贷：银行存款 1
短期借款 9000
6、“银行存款”项目：1800×=13500千元
“应收账款”项目：6200×=46500千元
“固定资产”项目：62×=4665000千元
“其她资产”项目：0×=150000千元
“流动负债”项目：7000×=52500千元
“长期负债”项目：3000×=22500千元
“实收资本”项目：600000×=4560000千元
“未分派利润项目”期初余额=146000千元
“净利润”项目=10×=888000千元
“未分派利润项目”期末余额=146000+88=284000
外币报表折算差额=（650000-7000-3000）×-456=-44000
第二章 所得税会计
一、单选题
1、B 2、C 3、D 4、D 5、C 6、C 7、D 8、D 9、D 10、D 11、A
二、多选题
1、BC 2、AD 3、CD 4、ABE 5、BCDE 6、ACD 7、CE 8、ACDE
四、核算题
1、（1）本年应交所得税=[税前会计利润400-国债利息收入10-交易性金融资产公允价值增长额20+存货跌价准备10+固定资产折旧（100/5-100/10）] ×25%=（万元）
(2)交易性金融资产产生应纳税临时性差别20万元；
存货产生可抵扣临时性差别20万元；
固定资产产生可抵扣临时性差别10万元。
本期递延所得税负债发生额=20×25%=5（万元）
本期递延所得税资产发生额=30×25%=（万元）
（3）本年度所得税费用=+5-=95（万元）
借：所得税费用 95
递延所得税资产
贷：递延所得税负债 5
应交税费——应交所得税
2、（1）①固定资产产生可抵扣临时性差别=（750-750÷5）-（750-750÷10）=75（万元）②以公允价值进行后续计量的投资性房地产产生应纳税临时性差别=60万元
③无形资产资产产生可抵扣临时性差别25万元
（2）①本期递延所得税资产发生额=（75+25）×25%=25（万元）
②本期递延所得税负债发生额=60×25%=15（万元）
③本期应纳税所得额=税前会计利润800+固定资产折旧【（750-750÷5）-（750-750÷10）】-公允价值计量的投资性房地产公允价值增长额60+无形资产减值损失25-国债利息收入40+罚款10=810（万元）
④本期应交所得税=本期应纳税所得额810×25%=（万元）
（3）借：所得税费用
递延所得税资产 25
贷：递延所得税负债 15
应交税费——应交所得税
3、（1）：
资产的账面价值=50000-10000=40000元
资产的计税基本=50000-50000×40%=30000元
临时性差别=10000元（应纳税临时性差别）
递延所得税负债=10000×25%=2500元
借：所得税费用 2500
贷：递延所得税负债 2500
：
资产的账面价值=50000-10000-10000-30000
资产的计税基本=30000-30000×40%=18000元
临时性差别=1元（应纳税临时性差别）
本期递延所得税负债=1×25%=3000元
借：所得税费用 500
贷：递延所得税负债 500
：
资产的账面价值=0元
计税基本=