文档介绍：中国煤炭进出口公司
部门考核指标建议
10月
目录
1. 考核指标设立的思路 1
2. 集团对公司的考核 1
3. 考核指标体系总体设计 2
4．各部门考核指标设
净资产收益率
资产收益率
权益乘数
销售利润率
资产周转率
1÷(1—资产负债率)率)
净利润
销售收入
销售收入
总资产
销售收入
成本费用
长期资产
流动资产
应收帐款
存货
资金
其他
销售成本
销售费用
管理费用
财务费用
税收
资本构造
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杜邦分析体系图解
任务指标涉及效率指标、质量指标等，是通过年度工作筹划中的具体规定设定的
客户指标是指与客户有关的指标，如客户满意限度、薪获得客户数目、客户赚钱分布、客户赚钱水平等。对职能部门来说，客户是指内部客户。
固然对不同部门来说，财务指标、任务指标、客户指标的权重根据其所承当的责任有很大差别。如下表所述：
各部门的指标权重
财务指标
任务指标
客户指标
煤炭事业部
70%
20%
10%
业务发展部
40%
50%
10%
总经理工作部
20%
50%
30%
人力资源部
20%
50%
30%
财务部
30%
50%
20%
4．各部门考核指标设立
煤炭事业部指标设立
煤炭事业部的配备贯彻了公司“模拟法人”的管理思路，拥有公司煤炭业务从营销、生产、储运到售后服务整个供应链运作的各个环节的管理权限，拥有管理为煤炭供应链条配备的各投资公司的权力，并同步拥有管理煤炭投资实行的权力和煤炭投资决策的部分权力，因此，它是一种完整的利润中心，并且也是一种“准投资中心”。对煤炭事业部的考核就是按照这样的定位来制定的。
财务指标
根据杜邦财务分析体系进行财务指标分解，煤炭事业部的考核指标有资产收益率、销售净利率、净利润、资产周转率、应收帐款和管理费用共六个指标。
资产收益率是考核的核心指标。
煤炭事业部不能对公司的资本构造负责，因此它不也许对净资产收益率负责。资产收益率指标则正好与煤炭事业部“模拟法人”的定位相匹配，它体现了煤炭事业部利润中心的定位。如果将杜邦分析体系中的净利润作某些调节，把投资公司的利润作为净利润的一部分，则这个指标也体现了“准投资中心”的概念。
净利润和销售净利率（或销售收入）
参照集团的考核指标，将净利润作为考核指标之一。由于煤炭事业部同步也拥有煤炭供应链有关公司管理和投资的责任，并且煤炭的利润很大一部分都体目前投资收益中，因此净利润应当涉及主营业务利润（重要子公司本部获得的煤炭业务利润）和煤炭业务投资收益。这样也需要对销售收入做出调节？
资产周转率和应收帐款
资产周转率的含义是在一定的销售收入下，或者说一定的净利润下资产的运用效率最高，同步资产的质量也比较好。在总资产的分解中，长期资产，重要是长期投资重要受控于公司的历史投资状况和新投资项目，从减少不拟定性的角度出发，可以规定新投资项目不计入长期资产，可作为任务指标反映。流动资产涉及应收帐款、存货、钞票及其他。应收帐款由于其重要性，作为单独的指标考核。由于煤炭贸易的特点，存货不作为考核要点。钞票和其他在既有体系中很难考核，同步也不具有较大意义。在业务的核算中，可以将煤炭业务占用的流动资金作为向公司借贷的资金计算财务费用，影响当期利润，这样也促使事业部对资金使用效率的关注。
应收帐款的考核分为两个具体指标：应收帐款周转率和应收帐款坏帐率。
管理费用
在成本费用中，管理费用可控限度比较高，并且也是集团考核的核心指标之一，因此作为单独的考核指标。其他的成本费用，如销售成本、销售费用、财务费用、所得税等项目容许事业部通过销售收入的平衡来达到控制并最后体目前获利状况中。
管理费用的计算以年度预算总管理费用所列的项目为准。
这样，煤炭事业部的考核内容有：资产收益率、销售净利率、资产周转率、净利润（涉及主营业务利润和投资收益）、管理费用和应收帐款。其中，净利润、管理费用和应收帐款将被推荐一方面使用，销售净利率（或销售收入）作为重要参照值，资产收益率和资产周转率指标应纳入计算体系中，待成熟之后再作为重要考核指标。
任务指标
任务指标涉及运营效率指标（及时交货、煤炭质量）、市场开拓指标和其他重大任务。这些指标涉及的内容都会在年度经营筹划中具体列明，具体的指标可以涉及：
交货及时率
煤炭外在质量、煤炭内在质量（建议煤炭质量的考核从重要的基本工作比较完善的流程开始实行，再逐渐推广到其他流程。例如，一方面可以把出口煤的外在质量控