文档介绍：会计学课程实验
边喜春
江西财经大学会计学院龚玉芬
实验内容
期初建帐;
凭证填制:
原始凭证的填制;
记帐凭证的填制;
登记帐簿;
期末处理:
结账;
编制报表。
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结账
结账:在会计期间终了时对账簿记录进行的结算工作,也就是在把一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上,将各种账簿的记录结算清楚。
结账前,首先要查明在本会计期间内所发生的经济业务是否已经全部取得凭证,并已记入有关的账簿。
本期内所有的转账业务,应编成记账凭证记入有关账簿,以调整账簿记录。
在本期全部经济业务均已登记入账的基础上,结出库存现金日记账、银行存款日记账以及总分类账和各明细账各账户的本期发生额和余额,并结转下期(一般年底结账时才做结转下年的工作)。
根据结账时期不同,可以分为月结、季结和年结。
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明细账与日记账结帐
1、对不需要按月结计本期发生额的帐户,如应收帐款等明细帐,只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线,不需要再结计一次余额。
2、现金、银行存款日记帐和需要按月结计发生额的收入、费用等明细帐,每月结帐时,要在最后一笔业务记录下面通栏划红单线,结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明“本月合计”字样,在下面再通栏划单红线。
3、需要结计本年累计发生额的某些明细帐户,每月结帐时,应在本月合计行下结出自年初起至本月止的累计数额,登记在月份发生额下面,在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面再通栏划红单线,十二月末的“本年累计”就是全年累计发生额,下面通栏划红双线。
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按照国家财政部发布的《会计基础工作规范》进行结账。
总账结帐
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结账的正确性检验
根据总账账户余额编制“余额试算平衡表”;
在“余额试算平衡表”平衡的基础上,将各总账账户余额与其所属明细账账户余额进行核对,看是否相等;
在“余额试算平衡表”平衡的基础上,将库存现金、银行存款总账账户余额与日记账余额进行核对;并进行账实核对。
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总账结账示例
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现金日记账结账示例
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银行存款日记账结账示例
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三栏式明细账结账示例