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（管理知识）正确理解全面
算法
把所有的成本划分为变动成本和固定成本俩大部分。变动成本主要根据单位
业务量来控制，固定成本则按总额控制。以业务量、成本和利润之间的依存关系
为依据，以预算期内可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况的
预算方法。
优点：能适应不同运营活动情况的变化：另壹方面能使预算对实际执行情况
的评价和考核，建立在更加客观可比的基础上。
适用性：对于半变动成本的预算较合适。
（3）零基预算法
指在编制预算时，对于所有的预算支出均以零字为基底，不考虑其以往情况
如何，从根本上研究、分析每项预算有否支出数额的大小。
编制零基预算的主要步骤如下：
第壹步：提出计划设想。
第二步：确定基层预算单位。
第三步：进行成本——效益分析。
第四步：分配资金、实预算。优点：克服了传统成本计划的缺点，本着以最低耗费取得最大效益的原则来
分配适用资金。
缺点：需要耗费大量的时间和精力，在实际工作中很难实行。
适用性：该法在公共组织部门运用较为普遍。
（4）滚动预算法
滚动预算，又称永续预算，它是预算随着时间推移而自动递补，使其始终保
持壹定期限（通常为 1 年）的壹种预算编制方法，以月份为单位进行滚动编制预
算的方式，称为逐月滚动预算；预算期是连续不断的，始终保持 12 个月（壹年），
每过去壹个月，就根据新的情况进行调整和修订后几个月的预算，且在原来的预
算期末随即补充壹个月的预算。以季度为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐
季滚动预算。
优点：保持预算的连续性，在动态中把握未来。
缺点：工作量大。
（5）概率预算法
概率预算是指对预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，作出近
似的估计，估计可能的变动范围及出当下各个变动范围的可能性（即概率），再
通过加权平均计算有关变量在预算期内期望值的预算编制方法。
优点：数字比较精确。
缺点：概率的测算比较复杂。
（五）预算编制程序
1、年度预算编制程序
（1）每年 12 月 3 日前，预算委员会负责人须向董事会提交年度预算完成情况（12 月份用预计数），企业总经理向董事会提交下年度运营预测的报告。
（2）每年 12 月 10 日前，董事会下达主要运营指标。
（3）每年 12 月 15 日前，预算委员会组织各部门经理召开预算工作会议，
将下年度的总体目标分解到各部门，且按时间分解至 4 个季度，再分解到月度。
（4）各部门经理组织编制本部门预算（草案）后交预算委员会汇总、审核、
整理，形成企业总体预算。
（5）年度预算必须于 12 月 25 日——12 月 30 日之间，经董事会审核后提交
股东大会审批，通过后下发至各部门正式执行。
2、月度预算编制程序
（1）月度预算要求每月 30 日前，由各部门经理根据年度预算目标和本期完
成进度，拟定下月份指标，向预算委员会提交月度预算（草案）。
（2）由预算委员会负责组织整理、汇总报董事会批准。
3、临时预算编制程序
（1）临时预算是由特殊项目或接受某项临时交办任务负责人，根据管理需
要提出某壹时期或阶段的预算。
（2）由项目负责人编制，其直接上级和预算委员会负责审查，具体指标按
审批权限批准，在审批权限以外的项目，由董事会批准。
（3）董事会批准后实施，要求在项目正式启动之前完成这类预算的编审工
作。
（八）预算编制管理制度
1、目的
为建立科学的预算管理体制，健全和精确管理工作目标，动态监控运营状况，使企业生产运营在科学预算的基础上健康有序发展，特制定本制度。
2、内容及适用范围
（1）本规定重点规范各部门的预算分类、编制及企业财务的预算控制。
（2）本规定使用于企业总部、下属分 X 公司、全资子 X 公司。
3、预算编制原则