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析？
（8）总经理层是否对有关经济业务的内部报告进行独
立的检查和分析？
（9）总经理层是否对那些属于“非常或例外”事项及时作
出反应？
（10） 总经理层是否对财务和经营业务中失控情况，
及时采取应急措施以使之恢复正常？
（11） 会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经
理核准？（如有请企业提供书面核准程序）
2、组织机构方面
（1）公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的
决策权限是否划分清楚？
（2）生产、经营和管理部门是否健全？（获取企业组
织机构图复印件）
（3）上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否有控制环境调查记录（续一）
单位名称： 年度 索引号：NKY1-1
应调查项目内容 是 否 不适用 评述
明确规定？
组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情况？
（请企业提供企业经济责任制复印件）
（4）采购和销售业务的执行、记录，交易和资产保管职
能是否分开？（获取管理人员分工图）
3、管理制度方面
（1）对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财
务部会审制度？
（2）企业内部是否有较严格的经济责任制，并对各部
门完成业绩的好坏进行考核和奖惩？
（3）是否实行目标成本管理制度？（如有请企业提供
复印件）
（4）是否有费用预算限额开支制度？（如有请企业提
供复印件）
（5）是否有费用和成本分析考核制度？
（6）是否有材料与工时定额管理制度？（如有请企业
提供复印件）
（7）是否对资金实行归口管理制度？（如有请企业提
供复印件）
（8）资金使用前是否编制计划及授权审批？
（9）对存货是否有定期盘点制度？（如有请企业提供
存货管理与盘点制度）
（10） 对固定资产是否一年至少盘点一次？（如有请
企业提供固定资产管理与盘点制度）
（11） 对企业主要资产是否有财产保险制度？
4、人员配备方面
（1）各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务
技能？
（2）上述人员是否经过必要的训练，有无定期培训和控制环境调查记录（续二）
单位名称： 年度 索引号：NKY1-1
应调查项目内容 是 否 不适用 评述
职务轮换制度？
（3）上述人员是否有岗位责任制度？（如有请企业提供
复印件）
（4）是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工
作负担过重？
5、信息系统方面
（1）企业是否定期编制生产、销售、采购、资金和成本
计划？编制频率如何？（如有请企业提供当年计划）
（2）会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？
（如有请企业提供有关制度）
（3）总经理在控制、评估业务活动时，是否使用会计、
统计和业务资料？
（4）财务和业务部门是否向总经理报送如下资料：
有关产品毛利率变动的分析报告；
关于资金筹措和运用情况的报告；
关于应收账款账龄分析报告或大额逾期账款清单；
关于存货周转率或存货账龄的报告；
有关重要的现金收支业务报告。
6、内部审计方面
（1）企业是否建立起内部审核部门？
（2）内部审核部门是否对董事会负责？
（3）内审部门是否承担监督、检查企业政策及业务规程
的遵循执行情况的责任？
（4）是否在报告期对企业内部进行过内审？（请企业提
供报告复印件）
（5）是否在报告期对子公司进行过内审？（请企业提供
报告复印件）
（6）内审部门的工作是否富有成效？
调查人员： 日期： 复核人员： 日期：会计系统控制调查记录
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