文档介绍：建筑施工企业所得税的纳税筹划与减税增效探讨
【摘 要】在我国企业税法制度不断完善与实施的背景下,各行业都需要在对新税法充分研究的基础上,实施新的纳税筹划工作,而建筑施工企业因为其业务的多样性和复杂性,其所得税的纳税筹划工作更为合自身的实际情况与市场经济的发展规划,进行合理的纳税筹划,这样可以保证企业在激烈的市场竞争中提高核心的竞争实力,建立良好的企业形象,保证企业信誉的提高。另外,还可以实现企业生产经营的最大化,完善市场经济的发展。
尽量缩小企业的计税基础
一般来说,企业的计税基础与企业的应交税额是呈正相关的,因此,在分析现有税收政策的基础上,利用各种税务减免政策和纳税冲抵,来有效地减少企业的基础计税额,从而有效减少企业的纳税额,减少企业的成本,提高企业的效益。
尽量使用税率差异技术 我国的大部分应缴税务,都有着较大的税额税率差异,因此,在税务筹划工作中,应该妥善利用各个税种的税率差异,使得纳税工作集中在低税率的税种,以最大程度上减少企业的纳税额。企业还可以积极建立高新技术等可享受财政补贴的创新性企业,充分利用国家对高新企业的15%所得税税率的税收优惠政策,减免一部分税费。在实际的工作当中,利用这种方法进行税务筹划可以取得显著的效果。
延缓纳税期限
在我国的税收优惠政策中,存在着延缓纳税期限的政策,因此,企业的税务筹划工作中,应该充分利用这一政策,在法律法规允许的范围内,尽可能地延后这一纳税期限。虽然这一部分的应缴税额并不会免检,但是延期纳税可以使得应该缴纳的现金额在延期缴纳的时间内,可以充當企业的资金使用,相当于企业获得了一笔无息的银行贷款,减轻企业的资金周转压力。对企业的投资发展有着重要的意义,为企业的良好发展奠定了基础。
4 建筑施工企业所得税的纳税筹划与减税增效
避税原则
企业的纳税筹划工作的目的是为了实现企业的合理避税,在遵守我国法律法规的基础上,利用我国的现有纳税政策和优化政策,实现企业税费减免最大化的目的。首先,应该保证筹划工作的合理性,在相关税务法律法规和政策变化时,企业应该灵活调整纳税方案,保证企业纳税计划的合理性,实现企业利益的最大化[1]。
其次,目前我国的相关税务政策法规尚不完善,还在不断的更新发展中,因此,企业在纳税筹划工作中,必须注重对国家的现有税法和纳税政策的及时性以及整体性原则。企业应该及时了解国家的纳税政策和相关法律法规,按照对企业有利的政策积极调整企业纳税方案,并在法律规定的范围内淘汰对企业不利的方案,实现企业税费减免和冲抵的最大化,确保企业的合法利益[2]。
税务筹划在企业中的具体应用
对施工企业固定资产进行筹划
建筑企业的材料以及固定资产在企业的资产内占了较大的比例。因此,在企业的纳税筹划工作中,应该重视对固定资产的策划。在固定资产应纳税额的计算工作中,应该重视固定资产的折旧,不同的折旧计算,可以将固定资产的成本以不同的资金额度摊派到各会计期间。因此,企业应该根据需求合理使用不同的折旧方式,确保企业应交税额的最小化,在遵守我国法律法规的基础上,实现企业利润的最大化。
对企业的收入进行合理地筹划
对建筑施工企业来说,企