文档介绍：LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】
预算管理办法
预算管理暂行办法（）
第一章 总则
第一条 目的
为加强公司的预储能力、仓储成本、资金占用成本等因素，使期末保持合理的经济存量。
（三）制造费用预算主要在生产预算基础上，按照费用项目及其以前年度实际发生额，根据预算期合理控制成本、费用的要求编制。
（四）产品成本预算主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。
（五）采购预算主要根据销售预算、生产预算、制造费用预算、管理费用预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。
（六）期间费用预算是预算期内经营活动必要的管理费用、销售费用、财务费用等预算。在编制预算时应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用编制。根据以前年度实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准及合理控制成本、费用的要求进行编制。
第十三条 资本预算是预算期内资本性投资活动的预算。主要包括固定资产投资预算、权益性投资预算。主要以长期投资投资固定资产预算表的形式反映。
（一）固定资产投资预算应根据各单位有关年度内购建、改建、扩建、更新固定资产计划进行编制。处置固定资产所引起的现金流入，也应列入固定资产投资预算。
（二）权益性投资预算应根据有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）所引起的现金流入，也应列入资本预算。
第十四条 财务预算主要以预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表的形式反映。
（一）筹资预算是预算期内需要新借入的长短期借款的预算，主要根据期初借款余额及利率编制，以对外筹资预算表形式反映。
（二）现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内主要现金收支结果的预算。它以业务预算资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总。
（三）预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映各单位预计期末财务状况的预算报表。应根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。
（四）预计利润表是按照利润表的内容和格式编制的反映预算期内利润目标的预算报表，应根据销售预算、营业成本预算、期间费用预算、他专项预算等到有关资料分析编制。
第四章 预算编制
第十五条 预算编制原则
预算编制是预算管理的基础，编制预算应遵循以下基本原则：
（一）目标性原则。
（二）可行性原则。
（三）全面性原则。
（四）重要性原则。
第十六条 预算编制程序
公司预算应按照“分级编制、逐级汇总、上下结合”的预算编制原则进行，基本程序为：
各单位应根据本单位的实际和预算年度的经营目标，将各预算项目分解到相关部门，由各相关部门编制各自的预算，在规定的时间内上报财务部，由财务部汇总。财务部根据汇总结果，结合预算目标，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，应当进行充分协商，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算编制和执行部门予以修正。
各各单位在有关预算修正调整的基础上，编制出预算方案，报各单位经理办公会讨论。对于不符合各分、子公司发展和预算目标的事项，应责成有关部门进行进一步的修订、调整。在讨论、调整的基础上，财务部正式编制预算年度的预算草案，提交各单位厂长（经理）办公会审议批准。
公司应根据全公司实际和预算年度的经营目标及各各单位的预算方案，汇总编制全公司预算年度的预算方案并上报预算管理委员会讨论。对于不符合公司发展和预算目标的事项，应责成有关部门进行进一步的修订、调整。在讨论、调整的基础上，财务部正式编制预算年度的预算草案，提交预算管理委员会讨论通过后完成。
第五章 预算核准
第十七条 预算报送
各单位要按照公司规定的统一格式和要求，按时向公司报送预算报告，包括年度预算报表、预算编制说明和其他相关材料。
第十八条 审核标准
预算管理委员会依据战略规划和年度经营目标对下级及本级预算进行审核。
第十九条 预算下达
经公司预算管理委员会批准后正式下达各预算执行单位。
第六章 预算执行
第二十条 分解落实
各单位接到预算批复后，必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
各单位应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付。
各单位应当严格执行销售、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。对预算执行中出现的异常情况或发生的新情况、新问题及出现偏差较大的项目，有关部门应及时查明原因，提出解决办法和改进经营管理