文档介绍：文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）
财务管理中心基础管理规定
xx集团公司
财务管理中心基础管理制度
第一章 总则
根据集团公司财务改制的总体要求，为了据国家会计制度和本公司经济业务正确设置、使用会计科目，不得随意设置会计科目，造成会计科目的重设或虚设。
第十八条 会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证的内容必须完整、清晰、客观的反映经济业务，具体内容包括：填制日期、凭证编号、业务摘要、会计科目、借贷方向及金额、所附原始凭证及附件张数、制单人及记账人和复核人、财务负责人的签字或盖章。
第十九条 填制记账凭证，字迹必须清晰、工整、书写必须规范、统一，如阿拉伯数字前应写货币符号，不留空格（若写了货币符号，则数字后不再写货币单位）；以元为单位的一律写到角分，无角分的以“0”代替，不得用“-”代替；大写数字统一用正楷“壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿”，不得用“一二三四五六七八九十”等简化字；大写到元角止的，应在元角后写
“整”，大写到分的，不再写“整”。
已实现电算化的，填制凭证也应清晰有序，打印凭证使用统一的纸张或专用的凭证套打纸。
第二十条 记账凭证必须连续编号，一笔经济业务需填制两张以上的凭证必须采用分数编号法。
对于电算化核算的凭证必须顺序填制，应将作废的凭证删除后重新自动排序整理凭证号。
第二十一条 除结账的记账凭证外，其他的记账凭证都必须附有原始凭证（更正错误或调账的凭证，需附更正或调整说明，重大事项的调整得有财务负责人的签字），已经登记入账的记账凭证在当年发现错误的，必须采用红字注销，再用蓝字重新填制正确的凭证，在摘要栏中注明原凭证号，并附说明。如编制当时发现错误的，应重新填写，不得对原记载进行涂改。记账凭证填制完经济事项后，若有空行的，应当自最后一笔金额数下的空行至合计数上的空行处划线注销。
第二十二条 记账凭证的复核，要审核凭证反映内容是否合法、合规，是否按规定的要求填列，科目运用是否正确，各项目是否按规定手续办理，必须作到“不正规的票据不能入账”。从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须取得原开票单位盖有公章的证明，并附存根复印件，注明原凭证号码、金额和内容，由本单位负责人、财务负责人、经办人签字确认后方可代作原始凭证。
实行会计电算化的，对于打印出的会计凭证必须逐笔加以审核，并由审核人签字或盖章，不能未见原始凭证，而直接让计算机代为审核。
第二十三条 各单位会计凭证的传递程序应当科学、合理，具体办法由各单位根据业务需要自行规定。
㈣账簿的设置和登记
第二十四条 各单位应当按照国家统一会计制度规定和会计业务的需要设置会计账簿，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。根据总分类科目设总分类账，根据商品类别和明细科目开设明细分类账户，对于存货核算必须按照类别设账，按明细反映，要有总账页、分类汇总账页、明细分类账页。
第二十五条 现金、银行存款日记账、总账必须采用订本账，不得用银行对帐单或其他方法代替日记帐。其他账簿按会计核算的要求使用活页式账，活页账使用时必须连续编号，对新增的账页要及时编号。
实行电算化的单位，用计算机打印的账页必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员、会计主管及会计负责人签字盖章。
第二十六条 启用会计账簿时应具备封面、扉页、账页和交接记录：
会计账簿封面应写明单位名称、账簿名称、账簿所属年度。
账簿扉页上应附有启用表、目录表，包括启用日期和截止日期、账簿页数、所属册数、单位领导和财务负责人（或会计主管）及记帐人员的姓名，并加盖个人章和公章。记账人员调动时，应当注明交接日期、交接人和监交人，并由交接双方及监交人签字盖章。
启用账簿时，应记明每个账户的名称和页次，按顺序登记，对经济业务核算内容作出详细记录，包括记账日期、凭证号、摘要、借贷金额，汇总页等，现金、银行日记账应按已编好的页数顺序登记，不得跳页、跳行；启用活页账也必须顺序编号，不得缺页、缺号，分设二级科目或明细科目的，必须同时登记明细项目，且有分类汇总，总汇总等。
第二十七条 会计人员根据审核无误的会计凭证登记账簿，必须作到：
数字准确、摘要清楚、入账及时、书写规范、字迹工整、账面整洁；
登记账簿要用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写；账簿书写中文字或数字一般占格距的1/2，不能写满格；以下情况可用红字记账：⑴、按红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；⑵、在不设借贷等栏的多栏账面中，登记减少数。
各种账簿按页顺序连续登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应当将空行、空页划红线注销，或加盖“此页作废”、“此行作废”、“此笔作废”的字样，并