文档介绍：餐饮业会计核算办法1101
餐饮企业财务会计核算办法
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余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”
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伟晨公司会计核算办法
调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
1122 应收账款
一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
二、本科目可按债务人进行明细核算。
三、企业发生应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末如为贷方余额，反映企业预收的账款。
预付账款
一、本科目核算企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
企业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。
二、本科目可按供货单位进行明细核算。
三、预付账款的主要账务处理。
（一）企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
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收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额，借记 “原材料”、“库存商品”等科目，按应支付的金额，贷记本科目。补付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；退回多付的款项做相反的会计分录。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
（二）企业进行在建工程预付的工程价款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。按工程进度结算工程价款，借记“在建工程”科目，贷记本科目、“银行存款”等科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
1221 其他应收款
一、本科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。
二、本科目可按对方单位（或个人）进行明细核算。
三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”、“固定资产清理”等科目；收回或转销各种款项时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。
1301 待摊费用
一、本科目核算企业已经支出但应由本期和以后各期成本分别负担的分摊期在一年以内的各项费用以及企业项目单元发放的现金券，会员卡加充值（充X送Y）的Y部分等。如
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现金券发放、会员卡加充部分等，借本科目，贷记“银行存款”、“预收账款”等。
二、企业发生各项待摊费用时的主要账务处理
1、企业发生已经支出但应由本期和以后各期成本分别负担的费用时
借：待摊费用
贷：银行存款（低值易耗品等科目）
2、分期摊销时
借：管理费用（其他业务支出等科目）
贷：待摊费用
3、现金券发放（发放时做账，不以回收金额做账，以发放金额做账）
借：待摊费用—现金券（根据现金券发放统计表统计汇总数）
贷：其他应付款--现金券
4、现金券消费
借：其他应付款--现金券（抵用的现金券）
贷： 待摊费用—现金券（抵用的现金券）
5、会员卡充值
借：现金、银行存款等
待摊费用—会员卡加充值（会员卡加充部分）
贷：预收账款—会员卡
6、会员卡消费
借：现金、银行