文档介绍：基础会计模拟实训20160428
模拟实训1:会计凭证的填制
ABC企业2015年12月初总账科目余额及部分明细科目余额表如下所示:
表1-1 总账科目期初余额表
表1-2部分明细账12月1日期初余额表
2015年12月发生有关经济业务如下:
1. 1日,收到投资者追加投资20000000元存入银行。
2. 1日,购进生产线用于产品生产,设备价款8960000元;运单注明的运费40000元。
款项以银行存款支付。
3. 1日,向银行借入1年期借款2000000元,存入银行。
4. 2日,向A公司购进甲材料一批,不含增值税金额为1000000元(其中,数量为1000
吨,不含税单价为每吨1000元),增值税税额为170000元;购进乙材料一批,不含增值税金额为1000000元(其中,数量为2000吨,不含税单价为每吨500元),增值税税额为170000元。款项尚未支付;同时以银行存款支付上述材料运费7020元,按照材料买价分摊运费,甲、乙材料各分摊运费3510元。
5. 4日,购进甲材料一批,不含增值税金额为480000元(其中,数量为500吨,不含税
单价为每吨960元),增值税税额为81600元;购进乙材料一批,不含增值税金额为
520000元(其中,数量为1000吨,不含税单价为每吨520元),增值税税额我88400元。冲销原预付货款50000元,余款尚未支付。同时以现金支付材料的运费2340元,按照材料买价分摊运费,,。材料验收入库结转材料采购成本。
6. 6日,购进甲材料一批,不含增值税金额为900000元(其中,数量为1000吨,不含
税单价为每吨900元),增值是税额为153000元。以转账支票支付全部材料款,材料未到。
7. 9日,以银行存款834555元缴纳税款。
8. 10日,以银行存款2340000元偿还所欠A公司材料款。
9. 12日,以银行存款1000000元偿还前欠B公司材料款。
10. 12日,2日购进的材料到达,验收入库,结转材料采购成本。
11. 14日,从银行提取现金1000000元,发放11月的工资。
12. 15日,向C公司销售A产品一批,数量为800件,含税单价为每件5000元(其中,
,);销售B产品一批,数量为500件,含税单价为每件4000元(其中,,)。货款尚未收到,同时以本公司支票代C公司垫付包装费及搬运费1200元(包括在货运单中)。
13. 15日,王五一预借差旅费5000元,以现金支付。
14. 15日,向D公司销售A产品一批,数量为400件,含税单价为每件4800元(其中,
,);销售B产品一批,数量为300件,含税单价为每件4200元(其中,,)。货款存入银行。
15. 16日,以银行存款支付行政管理部门电费8000元,产品生产用电费20000元;以支
票支付管理部门的办公用品500