文档介绍：银行会计基本核算方法
前 言
收款人
付款人
银 行
银 行
收
款
付
款
付
款
收
款
付 款
，金额2 000 000元，转入其存款户内。
借：短期贷款 2 000
贷： 活期存款 2 000
3、某人 活期存款 取现金8 000元。
借：活期存款 8
贷：库存现金 8
试算平衡表
会计科目
发生额
余额
借方
贷方
借方
贷方
现金
50000
8500
41500
活期储蓄存款
50000
50000
短期贷款
200000
200000
活期存款
8000
200000
192000
营业费用
500
500
合计
258500
258500
242000
242000
模块三：会计凭证处理
基本知识
凭证填制
凭证审核
凭证的签章
凭证的传递
凭证的整理、装订和保管
银行会计凭证是银行各项业务和财务收支发生的书面证明，是银行办理货币资金收付和记账的依据，也是明确经济责任、核对账务和事后查考的根据。
银行会计凭证俗称“传票”，因为会计凭证往往需要在银行几个部门中传递。
二、银行会计凭证的种类
会计凭证按填制的程序和用途分为原始凭证和记账凭证。银行大量以客户提交的原始凭证代替记账凭证
记账凭证按形式，有复式凭证和单式凭证;
复式凭证与单式凭证
复式凭证：一张凭证既作为借方科目
记账依据，又作为贷方科
目记账依据
单式凭证:一张凭证只填列一个科目，作为
记账依据
目前：银行会计基本上采用单式凭证记账。
银行会计凭证的种类
银行会计凭证按其格式和使用范围，
分为两类
基本凭证
特定凭证
和
（一）基本凭证
基本凭证是银行会计人员根据原始凭证及业务事项,自行填制并凭以记账的凭证。
第一类: 是仅供银行内部使用，不对外销售和传递，适用于未设专用凭证的一切现金收、付和转账业务，包括四种传票：
，
，
，
，
自行填制
按性质特点可分为3大类
现金收入传票
贷
（借）现金
铜牌或对号单第 号
总字第 号
字第 号
附件 张
会计 出纳 复核 记账
户名或
账号
摘 要
金 额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
年 月 日
现金付出传票
借
（贷）现金
总字第 号
字第 号
附件 张
会计 出纳 复核 记账
户名或账号
摘 要
金 额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
年 月 日
转账借方传票
户名或账号
摘 要
金 额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
年 月 日
科目（借）
对方科目（贷）
总字第 号
字第 号
会计