文档介绍：: .
程中形成的工作底
扃
①向企业索取的资 料
♦ 应收票据申报明细表。
♦ 应收票据复印件
♦ 对 可 能 和 已 经 坏 帐 的 应 收 票 据 出 具 坏 帐 原
因、坏帐金 额 、及 有 关 坏 帐 依 据 （如对方企业破
产 ，应要求企业提供法院判决书或其他外部证明
材料）的 文 字 说 明 （签 名 、盖章）。
♦ 对 权 属 不 明 确 的 票 据 （如 ：用于抵押、质押
的票据等），应由企业提供详细的文字说明（签 名 、
盖 章 ）和抵押、质押合同等法律文书的复印件。
♦ 对可能坏帐、 已经坏帐的票据，要求企业出
具坏帐原因、坏 帐 金 额 、及 有 关 坏 帐 依 据 （如对
方 企 业 破 产 ，应要求企业提供法院判决书或其他
外部证明材料）的 文 字 说 明 （签 名 、盖 章 ）。
♦ 应收票据在评估基准日的贴现率
②在评估过程中形成的工作底稿
♦ 贴现计算过程4 应收帐款
( 1 ) 评估过程
♦ 用应收帐款申报明细表与基准日会计报表中的应收
帐款项目进行核对(如没有会计师审计的情况下，还需
与应收帐款总帐及明细帐核对)。
♦ 分析应收帐款的及余额构成，选取 帐龄长、金额大的
应收帐款向债务人函证，并根据回函情况编制函证结果
汇总表。回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当
调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代程
序进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性与
可收回性。
♦ 对 未发询证函的应收帐款，应抽查有关合同、发票及
原始凭证。
♦ 检 查应收帐款中有无债务人破产或者死亡的，以及破
产或者遗产清偿后仍无法回收的，或者债务人长期未履
行偿债义务的，检查是否经授权批准，并向企业索取 相
关证明。
♦ 检 查向债务人询证回函的例外事项及存有争议的余
额。
( 2 ) 向企业索取 的资料和在评估过程中形成的工作底稿
①向企业索取 的资料
♦ 应收帐款申报明细表。
♦ 根据评估人员的要求提供应收帐款的函证地址。
♦ 对 应收帐款中不能收回的项目，要求企业出具有关证
明。
♦ 对 方企业破产，应要求企业提供法院判决书或其他外
部证明材料。
♦ 债 务人死亡、失踪、对方企业长期亏损无力偿付等其
他情况，应要求企业出具文字说明(签名、盖章)。
♦ 部分合同、发票及原始凭证。
②在评估过程中形成的工作底稿
♦ 函证结果汇总表
♦ 应收帐款帐龄分析表
' 预付帐款( 1 ) 评估过程
♦ 用预付帐款申报明细表与基准日会计报表中的预
付帐款项目进行核对(如没有会计师审计的情况下，还
需与预付帐款总帐及明细帐核对)。
♦ 选择预付帐款重要项目，函证年末余额的正确性，并
根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，
要查明原因作出记录或适当调整；未回函的，可再次复
询 ，如不复询可采用替代程序进行检查，根据替代检查
结果判断其债权的真实性或出现坏帐的可能性。
♦ 对未发询证函的应收帐款，应抽查有关合同、发票及
原始凭证，一是检查手续是否齐备，二是检查是否属于
预付性质。
♦ 抽查入库记录，查核有无重复付款或将同一笔已付清
的帐款在预付帐款和应付帐款、在建工程这两个科目同
时挂帐的情况。
♦ 检查应收帐款中有无债务人破产或者死亡的，以及破
产或者遗产清偿后仍无法回收的，或者债务人长期未履
行偿债义务的，检查是否经授权批准，并向企业索取 相
关证明。
( 2 ) 向企业索取 的资料和在评估过程中形成的工作底稿
①向企业索取 的资料
♦ 预付帐款申报明