文档介绍：公司清产核资方案实行计划书
公司清产核资方案实行计划书
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公司清产核资方案实行计划书
×××有限责任公司201 ×年度清产核资工作推行方案
依照温州市人民现行相关金融法规和公司关于资本管理要求，检查本单位开立的银行
账户可否合规，对开立后使用频率不高、逾期一年未使用或违规开立的银行账户报领导小组
批复赞成后一致予以销户。
3、来往账清理中需要做到：
⑴所有来往账的红字余额均要重作分类（调表不调账）；
⑵所有来往账应以详尽的债权债务人列示，不得以地区、产品或种类、业务人员个人列示；
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⑶采用正确的账龄解析方法；
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⑷同名单位来往，若性质相同，且最后金额与对方单位查对无误的，应作为会计技术性差错
进行合并、抵消（调 2011 年明细账不调 2010 年明细账）。
4、大额的未入账财产应暂估入账，其中已投入使用、还没有办理竣工结算的在建工程应依照
工程管理部门供应的预决算金额转增固定财产并补提折旧，补提 2010 年度的折旧作为会计
差错调整报表，补提 2010 年以前的折旧作为潜损失失申报。
5、对外投资第一应采用正确的会计核算方法；其次要收集相关法律文件，包括投资协议、
公司章程、营业执照等法律证照、历年审计报告和判断的会计报告，历年股东会及董事会的
决议，等等。应特别关注以品牌、商标、专利技术、专有技术等账面无价值记录的财产形成
的对外投资、长远挂来往的对外投资、高风险项目如证券交易等投资。
6、连续认真盘点各项账外收入，对违反国家财经法规形成的各种收入或私存私放的各项现
金进行全面清理，及时纳入单位账内。
7、各单位必定重视或有负债的清理工作，对各种担保、财产抵押和诉讼等情况进行全面清
理，对或有损失进行评估并获取充分合适的依照，依照《公司会计准则——或有事项》要求
做出会计计量，同时采用有效措施防范风险。
8、各单位对清理出来的由于会计技术性差错因素造成的错账，应调整清产核资基准日的会
计报表，以调整后的数据作为清产核资的基准数。
各单位清理出来的会计差错不得自行办理，应上报工作领导小组谈论经过，一致以公司公司
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合并口径报国资委赞成后，再通知各单位调整。
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（二）财产盘点。主要采用盘点和函证的手段全面核实账内账外相关财产的存在性，检查相
关财产可否真实存在，可否完满，保证账实吻合。工作中要做到实物盘点与核实账务相结合、
财产盘点与负债和权益盘点相结合。经过盘点，确定实物财产的盘盈和盘亏情况；经过评估，
确定实物财产的毁损和报废情况。
财产盘点工作中，财务部门处于核心地位，负责查对、查实，其详尽工作内容见《温州
市属国资营运公司清产核资培训手册》。其他管理部门负责各自所管理财产的真实存在，如
有财产损失，负责查明原因。但由财务部门负责管理的相关财产（如：现金、银行存款、其
他钱币资本、应收应付票据、借款 , 等等）由上一级财务部门负责查对、查实。
1、固定财产（包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具和土地等，包括账内和
账外财产）和低值易耗品盘点。
⑴在账务清理完成账账查对一致的基础上，依照以账对物、以物核账的程序，由财产管理员
依照账内（账外）财产管理台账编制账内（账外）固定财产盘点表，财产管理部门会同财务
部门实地观察盘点，记录财产存放地点、使用情况、实盘数，盘点结束后三方签字确认，财
务依照账内固定财产盘点表