文档介绍：文件编号：
公司
研究开发工程财务管理制度
200-0-0发布 200-0-3，反映正在进行的无形资产研究开发工程的支出。
7．1．3科目对应关系，见后附表一“技术开发费认定科目与工程核算科目之间的对应关系表〞。
7．2．1直接记入：
7．2．1．1材料领用：根据技术质量部下达的专用通知在R3系统按工程领用材料，按移动类型系统直接产生会计凭证。
7．2．1直接为工程发生的非固定资产采购(含委外加工)：参照现有固定资产采购结算流程处理(在创立工程采购订单时主意“科目设置类型〞的选择)。
7．2．1．3工程的固定资产支出：为工程采购的固定资产，由技术质量部提供WBS号，自行建立资产号与默曰号的对应关系作备查，每月计入工程的仅为资产折旧局部。
7．2．1．4报销记入：按费用报销管理方法，费用记入“研发支出一费用化支出(55050001)〞科目或“开发支出一资产化支出(55050002)〞科目，报销时注明WBS号。
7．2．2分摊：
7．2．2．1对于不能直接归集而需要通过分摊进入工程的费用，如人工、能源费、折旧费等，由财务部根据技术质量部提供的分摊标准编制“工程费用分摊表〞和“固定资产折旧分摊表〞，并根据“分摊表〞(不再另行填制红字报销单)进行核算。
7．2．2．2分摊原那么：按谁受益谁承当的原那么在各工程之间进行分摊。可按人工时、机器工时或工程预算总额、实际发生额等标准进行分摊。
7．2．2．3数据取得：由财务部在每月术最后一个工作目前从R3系统导出数据。按技术质量剂提供的分摊标准编制工程费用分摊表(见附表二)、固定资产折旧分摊表(见附表三)，并由技术质量部审核签字后进行核算。
7．2．2．4时间要求：技术质量部应在每月最后一个工作同之前将工程分摊标准以通知单的形式发财务部，财务部在核算月度系统关账前完成系统里的记帐。
7．2．2．5有实物产出核算：工程在生产单位试制并产出合格产成品的，按成品入库方式从工程中结转本钱，结算数确实认由运营管理部物料班在
R3系统按相应移动类型确认入库，系统自动生成会计凭证，冲减工程支出。
7．2．3工程关闭：
7．2．3．1出现后面两种结果工程关闭：验收关闭、工程中止。
7．2．3．2核算要求：
7．2．3．2．1验收关闭：对到达工程任务书中预计研发成果状态的，由工程负责人提出验收申请，根掘验收报告，工程管理员在R3系统中关闭工程；工程负责人将工程验收报告工程管理员备案，需要转资的，要申请办理转资手续(转资方法按长虹股份公司要求办理)，财务部根掘批准的验收报告完成相应账务处理。
7．2．3．2．2工程中止关闭：对因不可预计原因无法完成需中止的工程，由工程负责人提出工程中止申请，经批准备案后，在R3系统中关闭工程，财务部根据批准的工程关闭申请表完成相应账务处理。
8、工程实施情况跟踪
技术质量部对工程进行适时监控，对连续1个月无发生额的工程，技术质量部责令其工程负责人说明原因，对无正当理由不及时关闭的工程，对工程负责人进行严格考核。
9、本方法解释权归财务部