文档介绍：存货专项审计报告
xxxxxx股份有限公司
关于年终存货盘点情况的
审计报告
xx审xxxx第xxx号
审计部
xxxx年xx月xx日
文件签收情况
项目
签名
日期签收部以上文件已签收,我们将对报。此次盘点因收发原因产生盘亏四千元，数据上看并不重大，但仍需加强这方面管理。
二、呆滞物料情况。
表3 单位:万元物料类别类别 1年以下 1-3年 3-5年 5年以上总计
呆滞成品 xx成品应用产品
xx片 1, 1, xx材料其它
xx产品
xx汇总 1, 1,
可代用物料
可退厂家物料 xx材料可报废物料
可代用PPR管件
Department Of Audit

物料类别类别 1年以下 1-3年 3-5年 5年以上总计
报废PPR
可代用维修配件工具
可折价产品 xx成品可报废产品
xx汇总
总计 1, 1,
根据物控部门统计，呆滞物料(3个月以上)库存金额近一xxx万元，
与三季度末相比上升近xxx万元，其中电池片增加近xx万元。重点关注电
池片库存的消化过程。
建议:(1)对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折价处
理，尽快收回资金。
(2)此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门，由其在做
产品BOM时优先考虑是否可进行物料代用;对维修配件，领用部门也应优
先考虑是否可使用代用的积压品。
(3)对由品管判定的不可使用且无转让价值的积压物料进行报废处
理。
(4)加强责任追究，从源头上控制呆滞物料的产生;同时也可实行
激励措施，对积极消化、处理呆滞库存的人员或部门可按一定比例进行奖
励。
三、其他审计问题。
1、物料存储方面。
审计发现:部份类别的物料未认真进行归类整理，也未设置待处理(不良品)区域，部份物料存放相互混淆。如铝材类物料该情况较为突出，监盘发现16801007铝材部份余料散放在存储地未进行包扎、一条铝材(16801018)放置在16801027区域、16801012铝材中混有已切割退回的物料(不良品)未单存放等等。
审计建议:物控部门在盘点前应对物料进行适当的整理和排列，区分不良品、合格品及并附上盘点标识。
2、仓管人员工作移交方面。
审计发现:铝材仓管工作在xx月份进行了移交，但据了解存货移交时未进行认真全面的盘存，也未有人进行全程监交，未在账卡上履行移交手续。
审计建议:编制并发布“仓管人员物资交接规定”等类似制度，在实际工作中严格履行。同时要求交接时应有成本会计、仓管负责人进行监交，并形成交接记录。
Department Of Audit

3、物料卡记录方面。
审计发现:监盘过程发现个别物料卡记录不完整或记录不清晰。如铝材仓存在较多此类情况，主要原因有:人员认识不足，认为接近盘点日之前的物料进出没必要再进行登记(认为是多此一举);车间物料员退料时未进行登记导致物料卡记录不完整。同时也存在物料卡记录不尽规范，如有些卡片未填收发日期、使用铅笔记录等。
审计建议:公司实行永续盘存制度，以此保证账卡物的一致，任何物资的进出均需在物料卡上进行实时记录。
4、盘点组织工作。
审计发现:
a、部份监盘人员未按要求参与监盘或未对盘点进行全程跟进，如元月一日多个部门未参与光热仓库的监盘。
。
审计建议:，对因监盘不力造成盘点停顿、盘点出现重大差错，应视情节严重情况对监盘人员进行处罚，并在全厂范围内进行通报。
，特别要求监盘人员理解监盘要点，必要时可组织盘点知识考试。
5、其他方面。
(1) 对非人为责任所产生的盈亏差异及时进行账务处理