主要会计分录.ppt

文档介绍：主要会计分录
适用于年终总结/工作计划/述职报告/策划方案等
2020
购入甲材料，材料款54000，运杂费1200，进项税额9180，用银行存款全部付清，以计划成本53000验收入库
借：材料采购——甲材料 主要会计分录
适用于年终总结/工作计划/述职报告/策划方案等
2020
购入甲材料，材料款54000，运杂费1200，进项税额9180，用银行存款全部付清，以计划成本53000验收入库
借：材料采购——甲材料 55 200
应交税费——应交增值税(进项税额）9 180
贷：银行存款 64380
借：原材料——甲材料 53 000
材料成本差异 2200
贷：材料采购——甲材料 55 200
生产业务
本月生产产品领用、车间一般耗用材料
借：生产成本——A产品 320 000
生产成本——B产品 330 000
制造费用——物料消耗 165 000
贷：原材料——甲材料 575 000
贷：原材料——乙材料 240 000
根据当月的考勤记录和产量记录，确定本月工资
借：生产成本——A产品 1 640 000
——B产品 1 430 000
制造费用 320 000
　 管理费用 210 000
　 贷：应付职工薪酬——工资 3 600 000
提取职工福利费
借：生产成本——A产品 229600
——B产品 200200
制造费用 44800
管理费用 29400
贷：应付职工薪酬——职工福利 504 000
企业提取固定资产折旧,其中生产车间固定资产折旧8 600元,行政部门4 500元.
借：制造费用—— ××车间 8 600
管理费用 4 500
贷：累计折旧 13 100
借：生产成本—A产品 328200
—B产品 218800
贷：制造费用 547000
分配结转制造费用
本月有完工产品，计算并结转完工产品成本
借：库存商品——A产品 1 842 000
——B产品 1 265 000
贷：生产成本——A产品 1 842 000
——B产品 1 265 000
销售业务
赊销产品，货款暂未收到。
借：应收账款—×机车厂 585 000
贷：主营业务收入 500 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 85 000
计算并结转销售产品成本。
借：主营业务成本 400 000
贷：库存商品— A产品 400000
计算并结转主营业务税金及附加，城建税14 000元，消费税35 000元，教育费附加6 000元，合计55 000元。
借：营业税金及附加 55 000
贷：应交税费—消费税 35 000
应交税费—城建税 14 000
应交税费—教育费附加 6 000
财务成果形成与分配业务
企业在会计期末将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户
借：主营业务收入 2274000
其他业务收入 134000
营业外收入 79280
投资收益 84800
贷：本年利润 2 572 080
企业在会计期末将本期实现的各项费用（除所得税外）转入“本年利润”账户
借：本年利润 2 072