文档介绍：付款凭证(新)
司为例说明付款凭证的填制方法

单位名称：东莞徐福记食品有限公司
账号： 200066838324
开户银行：中国银行东城支行
法人代表：徐乘
会计姓名：张立
出纳姓名：李静
1、10月6日开出转账支票支付紫星糖业前欠货款。（原始凭证：支票存根）
中国银行转账支票存根
支票号码 205100410
科目
对方科目
签发日期 2010年10月6日
收款人：东莞紫星糖业
金额：
用途：支付前欠货款
备注：
单位主管会计
复核王华记账
之印
借：应付账款－东莞紫星糖业 5 000
贷：银行存款 5 000
¥
实训一
会计分录
付款凭证
任务三：掌握付款凭证的填制方法
应付账款
紫星公司
500000
银行存款
500000
￥
2010 10 6
银付 1
1
李静
支付前欠货款
实训二
2、2010年10月8日以现金支付销售部陈光预借差旅费2000元。
(原始凭证:借款审批单)
实训
2010 10 8
销售部
陈光
出差差旅费
零零贰零零零

同意
陈光
现金付讫
2010 10 8
第二张：原始凭证
借:其他应收款—陈光 2000
　　贷:库存现金　 2000

◆ 这张原始凭证体现了以现金支付销售部陈光预借的差旅费2000元。
分录
会计分录
付款凭证
付款凭证
贷方科目：年月日付第号
会计主管记账复核出纳制单交款人
2010 10 8
李静
现 01
借支差旅费
其他应收款
陈光
库存现金
2 0 0 0 0 0
￥２ 0 0 0００
1
附件张
实训三
3、2010年10月26日从银行提取现金
5000元备用。
（原始凭证：现金支票存根）
实训
银行存款
库存现金
10
10
26
本单位
￥
备用金
贰零壹零
零壹拾
贰拾陆
东莞徐福记食品有限公司
伍仟元整
￥500000
备用金
中国银行东城支行
200066838324
205100410
205100410
东莞徐福记食品有限公司
财务专用章
徐乘
第三张：原始凭证：
◆ 这张原始凭证体现了公司从银行提取现金5000元。

借:库存现金 5000
　贷:银行存款 5000
会计分录
分录
当一项经济业务涉及到现金和银行存款相互之间划转的，为了避免重复记账，统一只填制付款凭证，即银行存款付款凭证或现金付款凭证。（P122）
借：库存现金
贷：银行存款
借：银行存款
贷：库存现金
现金付款凭证
银行存款付款凭证
填制
填制
注
如：现金存
入银行
如：银行
提取现金
付款凭证
贷方科目：年月日付第号