文档介绍：关于财务报表及知识的培训
关于报表的一些解释
财务报表分为资产负债表、损益表和现金流量表，前两者为月报，后者为年报。
损益表中的期间费用分为销售费用、管理费用、财务费用。利润来源有产品销售利润、其他业务利润、营业外收入。
所得税率一关于财务报表及知识的培训
关于报表的一些解释
财务报表分为资产负债表、损益表和现金流量表，前两者为月报，后者为年报。
损益表中的期间费用分为销售费用、管理费用、财务费用。利润来源有产品销售利润、其他业务利润、营业外收入。
所得税率一般为33%，利润总额经过纳税调整后的应纳税所得额*33%可算出所得税，利润总额减所得税等于利润总额。
净利润率=净利润/销售收入*100%，若此指标达到4%，则算为较好。
销售费用一般控制在销售收入的10%以内较为合理，财务费用与净利润相比，比较利息支付倍数，可权衡企业的支付能力和承受能力。
损益表中的本月数和本年累计数可以相比较，本月是否达到全年平均月均的水平，包括销售收入、费用率、利润额等。
税收分为国税、地税，国税主要有增值税、消费税、关税、利息税、外商投资企业所得税，地税主要包括个人所得税、营业税、企业所得税（内资）、印花税、土地使用税、房产税等。增值税属于价外税，是消费者直接承担的，所以在损益表中的产品销售收入所填写的金额为不含增值税的金额，例如销售小气车一台，售价为88万，在报表中填写88/=。
资产负债表
资产总额=负债+所有者权益
资产总额=流动资产+长期资产+固定资产+无形资产和递延资产
负债合计=流动负债+长期负债
流动比率=流动负债/流动资产
利润表
收入-费用=净利润
利润分配表
净利润
减：已分配利润
未分配利润
现金流量表（直接法）
经营活动产生的现金流量净额
投资活动产生的现金流量净额
筹资活动产生的现金流量净额
现金及现金等价物净增加额
现金流量表（间接法）
净利润
加：不涉及现金的收入及费用
经营活动产生的现金流量净额
资产负债表 实收资本
资产=负债+所有者权益 资本公积
盈余公积
未分配利润
货币资金期初期末净增加额
报表间的沟稽关系
解读资产负债表——基本的财务比率
变现能力比率：是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的能力（体现短期偿债能力）。
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
负责比率：是指债务和资产、净资产的关系（反映企业偿付到期长期负债的能力）-本金和利息
资产负债率=负债总额/资产总额
利息保障倍数=（净利润+利息费用+所得税）/利息费用
解读资产负债表——基本的财务比率
资产管理比率：是用来衡量公司在资产管理方面的效率的财务比率，又称运比率。
营业周期=存货周转天数+应收帐款周转天数
存货周转天数=360/（销售成本/平均存货）
应收帐款周转天数=360/（销售收入/平均应收帐款
解读利润表——盈利能力指标
盈利能力比率就是企业赚取利润的能力。
资产报酬率=净利润/资产平均占用额
净资产报酬率=净利润/净资产
销售毛利率=主营业务利润/主营业务收入
销售净利率=净利润/主营业务收入
每股收益=净利润/股本
市盈率=普通股每股市价/每股收益
杜邦分析图
股东权益收益率（ROE）=净利润÷平均股东权益
净利润
销售收入
销售收入
总资产
总资产
股东权益
×
×
销售利润率
总资产周转率
产权比率
净利润
销售成本
销售成本
存货
×
存货
总资产
×
成本利润率
存货周转率
存货比重
资产结构
分析
权益结构
分析
实际执行中的一些财务知识
一、银行的结算方式
银行汇票
银行本票
商业汇票：商业承兑和银行承兑
支票
信用卡
汇兑
委托收款
托收承付
信用证
实际执行中的一些财务知识
常用的银行结算方式
银行汇票：是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行簦发的，由其见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人的票据。使用灵活，票随人到，兑现性强，适用先收款后发货，钱货两清的交易，付款期限为自出票日起一个月
实际执行中的一些财务知识
银行本票银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额，给收款人或者持票人的票据。
银行本票是由银行签发并保证兑付，而且见票即付，具有信誉高，支付功能强的特点。
银行本票包括定额和不定额两种。付款期限为自出票日起最长不超过两个月。
实际执行中的一些财务知识
商业汇票是由出票人签发的