文档介绍：出纳实务模块1出纳基础知识及技能

由于货币资金渗透于社会经济生活的各个领域，最容易流动和被人们普遍接受，所以，企事业经济业务频繁出现导致现金和银行存款业务频繁发生、大量存在，而且许多情况下这些经济业务都是借助取现金1 000元。该项经济业务一方面引起现金增加，另一方面引起银行存款减少，所以，应分别在现金和银行存款两个账户中登记。目前，我国企业会计、个体工商会计均采用“借贷记账法”进行记账。

会计凭证是指记录经济业务的发生、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的凭据。会计凭证分为两种，即原始凭证和记账凭证。
1原始凭证
2记账凭证

登记账簿又称为过账，是根据凭证在账簿上连续、系统、全面地记录经济业务的一种专门方法。
设置必要的账簿，并按照一定的记账方法和程序登记，同时定期结账和对账，保证提供正确的核算资料，是出纳工作一项重要的具体内容。该部分内容将在第二章详细讲述。

财产清查是指通过实物盘点、账目核对、查明各项资产实有数额的一种专门的方法。
为了保证出纳核算资料的真实性，保证账存数和实存数一致，出纳员要每天清点核对库存现金，经常与银行进行账目核对，适时清点核对库存各种有价证券和结算票据。

出纳报告是指根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行账单等核算资料，定期编制的书面文件，报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收支结存情况，并与总账会计核对。
上述方法是相互联系、密切配合的，构成了完整的方法体系。

账务处理程序即处理业务的程序，是指以账簿体系为核心，将会计凭证、会计账簿、会计报表、记账程序和记账方法有机结合起来的技术组织形式。
(1)根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证。
(2)根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账。
(3)现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账定期进行核对。
(4)银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单进行核对，至少每月核对一次。银行存款日记账的余额与银行存款总账定期核对；有价证券明细账与库存有价证券要定期进行核对。
(5)根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、开户银行出具的对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。
项目3 出纳机构的设置与出纳员的职责权限

出纳机构的设置一般有下列几种情况：

有些主管公司，为了提高资金有效管理和总体利用的效率，把若干分公司的出纳业务集中起来办理，成立专门的内部“结算中心”，这种“结算中心”实际上也是出纳机构。
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、出纳室
企业在会计部门内部设置出纳组、出纳室。

规模小、人员少、业务简单的企业不设置出纳机构，只指定一名专职或兼职出纳员，办理出纳业务。

在一般情况下，实行独立核算的企业、单位，在银行开户的单位，有经常性现金收入和支出业务的企业、单位都应配备专职或兼职出纳员担任本单位的出纳工作。
出纳人员配备的多少，主要决定于本单位出纳业务量的多少和繁简。规模较大的单位可设一岗多人并进行合理分工，规模小、人员较少、业务简单的单位可设一人一岗或设兼职出纳。

(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
(2)按照会计制度的规定，严格审核有关凭证，登记好各种出纳账。
(3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。
(4)按照银行结算账户管理的规定，严格支票和银行账户的使用，掌握银行存款余额。
(5)保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。
(6)保管有关印章、空白收据和空白支票。

(1)维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法收支和弄虚作假行为。
(2)参与货币资金计划定额管理的权力。
出纳工作不是简单的货币资金收付，不是无足轻重的点点钞票，出纳员还具有参与货币资金的计划制订，提出合理利用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息的责任，管好、用好资金。

出纳岗位是一种十分特殊的会计工作岗位，出纳机构素有各单位的“结算中心”“金融中心”“金库”等美称。而表现较好的出纳员则常被尊称为“好管家”。出纳员一般应具备下列条件：

出纳工作涉及现金管理、银行结算、成本费用