文档介绍：应付账款管理制度
1目的
为加强应付账款,预付款项、其他各项应付款管理,保证付款的准确性和及时性,明确审批、记账、付款各环节的具体程序和各环节责任人的职责。
2范围
公司采购营运用原物料、办公用品、固定资产、仪器设备、其他辅助用品、接受服务、装修工程等所产生的各项应付账款、预付款项、其他应付款项的审批、记账、支付管理。
3职责

,填制付款申请单。
,物料入库单、合同、协议等原始单据。
。
、金额的准确性、单据的完整性进行审批。

,并复核所附原始发票、合同、协议等原始单据是否正确,一致,合法、合规。
,安排出纳支付到期应付款或预付款。
。
、预付款办理支付手续。
应付款会计在月初结账前,编制上月末的应付款、预付款,其他应付款等往来账明细清单;每半年与供应商核对一次往来账,保证账实相符。
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4内容
、审批程序
、审批
:指公司采购部门依据经批准的《物料采购申请审批表》或《固定资产采购申请审批表》,实施采购工作,采购物品经验收入库后形成的采购应付款。
、审批、询价、供应商的选择、采购订单、合同的审批及签订、原物料的验收入库等工作的实施与管理,参见《采购管理制度》。
为有效实施采购与付款的监督与管理,减少部分纸质单据的传递,同时又能保证工作的各项纪录单据的方便监管查询。对原物料、办公用品采购除在K3系统外执行采购申请、审批、订购、验收入库等工作外,同时在K3系统执行采购与付款的流程管理及账务处理。《物料采购申请审批表》经批准后,采购人员在K3系统的采购管理中输入《采购申请单》并经采购主管审核;常规采购项目在合格供应商中选择确定或采购询价后确定供应商及采购单价后,采购人员在K3系统通过下推《采购申请单》生成《采购订单》并经采购主管审核;实施采购后,在K3系统,依据实际入库数量,仓管人员下推《采购订单》生成《采购入库单》;采购经办人依据《采购入库单》下推生成《采购发票》;应付款会计依据经采购部门主管、总监审核后的《付款申请单》,及所付原始发票、入库单等附件对K3的《采购发票》进行审核并与K3的《采购入库单》勾稽入账生成采购记账凭证。在K3系统中所有单据的生成均是由上一级单据下推生成,并由部门主管或其他部门人员依据纸质原始单据实
施审核,减少了差错,同时增强了各部门的相互监督及文件资料的可追溯性。
应付款项的申请:采购经办人在收到供应商开具的增值税发票、仓管部门开具的入库单后,填制《付款申请单》,申请单上详细填列供应商名称,采购项目、应付款金额、收款银行及账号,付款方式、按合同确定的应付款日期等。并附上增值税发票联,入库单记账联,对