文档介绍：银行会计学基本核算方法
适用于年终总结/工作计划/述职报告/策划方案等
2020
应用：
1、向A单位发放流动资金贷款100000元，转入该公司在本行的存款账户。
2、收到某投资者以汇划方式投入的资本金500000元。
3、按期科目付出传票
**银行 表外科目付出传票
表外科目（付出） 年 月 日
户名
摘要
金 额
（位数）
专用凭证：银行根据某项业务的特殊需要而制定的，又专门格式和用途的专用凭证。由银行统一印制，客户购买和填写，并提交银行办理某项业务。如：支票、进账单等。
专用凭证一般是一式数联套写，格式按有关需要设置。
二、会计凭证的填制
基本内容真实，要素齐全，字迹清楚，数字准确，书写规范，一式多联凭证要套写。其书写规范如下：
1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如貳、陸、億、萬、圓的，也应受理。
2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。
3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、伯、拾、元、角、分”字样。
4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。
5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号“￥”（或草写：）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。
三、会计凭证的审核
1、是否为本银行受理的凭证；
2、凭证内容、联次、附件是否齐全完整，是否超过有效期限；
3、账户与户名是否相符；
4、大小写金额是否一致，字迹有无涂改
5、取款是否超过存款余额、拨款限额
6、印鉴是否真实齐全
7、款项来源、用途是否政策和有关资金管理规定
8、计息、收费、赔偿金的计算是否正确
9、内部科目的账户名称使用是否正确
四、会计凭证的传递
1、现金收入必须“先收款，后记账”。
2、现金付出必须“先记账，后付款”。
3、转帐业务必须“先记付款单位帐户，后记收款单位帐户”。
4、对于他行票据、托收业务必须坚持收妥后再入帐。
5、在银行之间或银行内部柜组之间传递的凭证，原则上通过邮电部门或银行内部自行传递，不能交客户代为传递。
6、先外后内，先急后缓。
7、当日的凭证经会计处理后，应及时将留给客户的回单交客户回单柜，要防止客户回单积压。
五、会计凭证的签章
1、业务印章。用于对外的重要凭证、有价单证和客户回单。
2、现金收讫章。用于现金收入凭证及现金进账回单。
3、现金付讫章。用于现金付款凭证。
4、转讫章。用于已转账凭证及其它会计凭证。
5、汇票专用章。用于签发银行汇票、承兑商业汇票及有关查询、查复书等。
6、联行（通存通兑）专用章。用于签发联行（通存通兑）往来凭证、查询查复、联行往来报告表及联行转划清单。
7、同城票据交换章。用于银行间提出票据进行的票据交换代收、代付业务。
8、个人名章。用于已经办理和记载的各种单证、凭证、账簿和报表等。
第四节 账务组织
账务组织：是根据凭证对经济业务进行核算时，从账薄设置、记账程序、核对方法直到日结单或日报表为止，整个核算过程中各种方法相互配合所形成的核算体系。
由明细核算和综合核算两部分组成。
一、明细核算
甲种账
分户账 乙种账
丙种账
明细核算 登记簿 丁种账
计息余额表
余额表
一般余额表
甲种账：设借、贷、余三栏，一般适用于不计息或使用余额表计息科目及内部财务性质的账户。
乙种账：设有借、贷、余、日数、积数五栏，适用于在账页上积数计算利息的账户。
丙种账：设有借、贷发生额和借、贷余额四栏，现已与甲种账合并。
丁种账：设有借、贷发生额、余额和销账四栏，一般适用于逐笔记录、逐笔销账的一次性业务。
明细核算程序
是以分户账为基础进行的核算
1、根据单据编制传票，根据传票登记分户账；
2、对于现金业务还要同时登记现